財務(wù)報表分析與財務(wù)舞弊識別

課程大綱:

一、

閱讀報表的整體觀念及基礎(chǔ)知識

1.

企業(yè)經(jīng)營活動與財務(wù)報表

2.

財務(wù)報表不是一個“孤家寡人”，財務(wù)報表的“族”

3.

“族”成員間的銜接關(guān)系

特殊項目

特殊數(shù)據(jù)

4.

基礎(chǔ)知識與理念

四大會計假設(shè)

權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制

時點(diǎn)數(shù)與時期數(shù)

5.

聯(lián)動理念讀報表

要學(xué)地道戰(zhàn)——村與村，戶

與戶，地道連成片！

6.

財務(wù)報表閱讀邏輯

三大邏輯切入

債權(quán)人分析框架

利潤與現(xiàn)金流的辯證關(guān)系

7.

如何拆穿某些報表中的造假

報表的內(nèi)在聯(lián)系

報表的邏輯關(guān)系

二、

報表中一些高風(fēng)險項目的識別

——案例

1.

貨幣資金及其舞弊識別-某集團(tuán)銀行存款造假案例分析

2.

應(yīng)收票據(jù)舞弊及識別—票據(jù)的識別手段詳見

3.

預(yù)付賬款的舞弊識別—預(yù)付賬款掏空企業(yè)的核心科目

4.

或有負(fù)債：鴻海收購夏普案

5.

應(yīng)收賬款：蓮花味精的壞賬準(zhǔn)備！應(yīng)收賬款保理融資

6.

其他應(yīng)收款：掀起你的蓋頭來

7.

其他應(yīng)收款：掀起你的蓋頭來

8.

在建工程：一個財務(wù)上既愛又恨的項目（體外循壞造假案）

9.

存貨之坑爹之旅？

獐子島、康得新

紫鑫藥業(yè)周轉(zhuǎn)之謎

10.

固定資產(chǎn)與折舊：鋼鐵企業(yè)離不開的毒品

寶鋼

方大特鋼

武鋼

11.

營業(yè)外收入：用好是寶！

蘇寧門店的“reits”操作

白云山負(fù)商譽(yù)的操作

12.

其他應(yīng)付款：一個甜餅罐！

企業(yè)小金庫

13.

預(yù)收賬款：收入的風(fēng)向標(biāo)！

預(yù)收賬款案例分析

14.

或有負(fù)債：鴻海收購夏普案

15.

管理費(fèi)用（中國特色的項目）：大肚能容天下難容之事！

官員餐費(fèi)變豬飼料？

中國鐵建0招待費(fèi)之謎？

在建工程吃了多少招待費(fèi)？

16.

在建工程！

萬福生科的在建工程

萬福生科的連環(huán)套

17.

商譽(yù)：從湘鄂情收購玖尊坊說起

18.

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備舞弊的識別

19.

營業(yè)外支出：一次性剝離資產(chǎn)的妙用！

天山生物

非經(jīng)營性資產(chǎn)處置

20.

權(quán)益工具去杠桿的操作識別

三、

財務(wù)比率透視背后

的信息

1.

盈利能力指標(biāo)分析，揭示盈利質(zhì)量的影響來源

附案例：某公司的盈利能力的指標(biāo)計算與分析

2.

償債能力分析:短期償債能力和長期償債能力指標(biāo)計算與分析

附基于現(xiàn)金流量表的償債能力分析

3.

經(jīng)營效率的比率分析：存貨與應(yīng)收賬款的回收指標(biāo)計算與分析

4.

杜邦財務(wù)綜合分析法案例分析

四、

財務(wù)造假原理與舞弊手段識別

1、

報表粉飾偏好

2、

拆穿報表舞弊與現(xiàn)金流舞弊及手段識別

3、

收入舞弊的主要手段—不同企業(yè)舞弊手段的不同

4、

成本舞弊手段的識別

5.

調(diào)節(jié)收入、調(diào)節(jié)成本的手段盤點(diǎn)

6.

明股實債的識別

7、

長期股權(quán)投資通過合并報表調(diào)節(jié)利潤的識別

五、

高風(fēng)險項目的分析及解讀財報技巧

1、如何快速獲取報表的主要信息

2、快速讀懂財報的思路和步驟

3、深度學(xué)習(xí)原始賬套的數(shù)據(jù)原理、邏輯

4、透過財務(wù)賬套去識別一些科目的異常，以及異常產(chǎn)生的原因

5、案例：抽取4家前后三年報表數(shù)據(jù)對比

6、總結(jié)：財務(wù)信息與非財務(wù)信息結(jié)合讀報表技巧