本/量/利分析

課程大綱

課程背景：

1、原奶行業(yè)現(xiàn)狀：2017年業(yè)績(jī)快報(bào)，作為萬(wàn)頭牧場(chǎng)典型代表的現(xiàn)代牧業(yè)（01117.HK）1月30日發(fā)布盈利警告，預(yù)計(jì)2017年虧損不少于9億元，虧損規(guī)模較2016年的7.42億元再度擴(kuò)大。西部牧業(yè)預(yù)計(jì)2017年虧損3.68億元，2016年虧損0.51億元。原生態(tài)牧業(yè)（01431.HK）也處于虧損之中，輝山乳業(yè)則已經(jīng)進(jìn)行破產(chǎn)重組狀態(tài)，而中國(guó)圣牧（01432.HK）業(yè)績(jī)則在大幅下滑。

2、原奶行業(yè)虧損的主要原因：①受大量進(jìn)口奶粉和進(jìn)口常溫奶的沖擊，國(guó)內(nèi)原奶的收購(gòu)價(jià)格持續(xù)低迷（海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，今年1月，中國(guó)進(jìn)口大包粉的價(jià)格換算回原奶的價(jià)格為3.1元/公斤，低于國(guó)內(nèi)原奶的收購(gòu)價(jià)格）②國(guó)內(nèi)規(guī)?；翀?chǎng)原奶的整體成本偏高，控制較好的牧場(chǎng)原奶成本在2.7-2.8元/公斤，很多牧場(chǎng)的成本超過(guò)3元/公斤）。

3、國(guó)家奶牛產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系首席科學(xué)家李勝利介紹：隨著育種和飼料等方面的不斷改進(jìn)，目前國(guó)內(nèi)規(guī)?；翀?chǎng)的原奶質(zhì)量和效率都大幅提升。其中規(guī)?；翀?chǎng)奶牛年單產(chǎn)大多已經(jīng)超過(guò)7噸，優(yōu)秀的可達(dá)9-10噸。

故，提供各牧場(chǎng)的原奶產(chǎn)量，降本增效，是各牧場(chǎng)負(fù)責(zé)人面臨的重大挑戰(zhàn)。

但每頭牛產(chǎn)奶量受多種因素影響，如：乳牛的泌乳階段，品種、遺傳及飼料調(diào)配等。

課程收益：

**本次學(xué)習(xí)，便于牧場(chǎng)負(fù)責(zé)人對(duì)負(fù)責(zé)的牧場(chǎng)進(jìn)行自我診斷，將牧場(chǎng)成本重新分類(lèi)為固定成本和變動(dòng)成本。**預(yù)測(cè)的售價(jià)（每公斤奶售價(jià)），①在每頭牛日產(chǎn)奶量一定的情況下，牧場(chǎng)飼養(yǎng)多少頭年達(dá)到盈虧平衡或目標(biāo)利潤(rùn)。②計(jì)算在牧場(chǎng)奶牛數(shù)量一定的情況下，達(dá)到盈虧平衡或目標(biāo)利潤(rùn)，每頭牛的日平均產(chǎn)奶數(shù)量？

課程大綱：

一、本/量/利分析及盈虧平衡點(diǎn)

二、利用本量利分析進(jìn)行的決策

三、安全邊際及敏感分析

產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格、單位變動(dòng)成本、某項(xiàng)固定成本對(duì)利潤(rùn)的影響到底有多大？哪個(gè)影響因素**大？降本增效前，需要先用敏感分析找到痛點(diǎn)。

四、牧場(chǎng)的盈虧平衡點(diǎn)及敏感分析

牧場(chǎng)數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)目

(每頭牛日成本)成母牛飼喂量測(cè)算本期數(shù)實(shí)際單產(chǎn)

（公斤）日用飼料

（公斤）單價(jià)

（元）日成本

（元）公斤奶成本

（元/公斤）飼草料

成本精飼料 19.36  10.11 3.07  31.06 1.60 青貯 19.36  15.35 0.45  6.91 0.36 苜蓿 19.36  2.48 1.80  4.46 0.23 羊草 19.36  -   0.00  -   0.00 其他 19.36  -   1.00  -   0.00 小計(jì) 19.36  27.94 / 42.43 2.19 其他

成本凍精 19.36  /  /  0.55 0.03 藥品 19.36  /  /  0.58 0.03 其他材料 19.36  /  /  -   0.00 小計(jì) 19.36  / / 1.12 0.06 項(xiàng)目

（月成本）月產(chǎn)奶量

（公斤）殘值率

（﹪）折舊年限

（年）本期數(shù)月成本

（元）公斤奶成本（元/公斤）折舊

費(fèi)用牛折舊 600 /5.00  108.33 0.18 房屋折舊 120,820 5 .00  11,875.00 0.10 設(shè)備折舊 120,820 5.00  7,916.67 0.07 其他折舊 120,820 5.00  1,108.33 0.01 小計(jì) /  / / 21,008.33 0.35 牧場(chǎng)

費(fèi)用工資 120,820 // 40,000.00 0.33 融資利息 120,820 // 5,000.00 0.04 運(yùn)費(fèi) 120,820 // 5,000.00 0.04 運(yùn)營(yíng)費(fèi) 120,820 // 10,000.00 0.08 維修費(fèi) 120,820 // 5,000.00 0.04 其他 120,820 // 11,500.00   0.00 小計(jì) 120,820 // 76,500.00 0.54 公斤奶成本合計(jì)////3.14 奶價(jià)////3.39 現(xiàn)代牧場(chǎng)的盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量是多少？您計(jì)算正確嗎？