內部審計

課程大綱

【課程大綱】

一、案例導入

案例：略

內審的審計目標之一含合規目標嗎？如果含這些公司的內審部為什么沒有起到作用？為什么出現這么大的合規問題？

二、現實中的內審部

1、內審功能的發展階段

2、內部審計的兩大目標

? 識別與防范風險

? 協助企業提高經濟績效

3、企業面臨的六大風險

? 市場風險

? 合規風險

? 運營風險

? 財務風險

? 戰略風險

? 其他風險

4、內部審計的切入點

事前--事中--事后

三、“四方面”建立良性循環的內審部

1、審計部門建設

? 審計環境建設

? 審計團隊建設

? 審計知識建設

2、審計環境

3、企業性質與審計重點目標

? 國企

? 民企

? 上市公司

4、審計工作的具體實施

? 年度審計計劃

? 具體審計項目的審計方案

? 審計方法

? 審計溝通技巧

? 審計報告撰寫

四、審前調查

1、收集六方面資料

2、審前調查手段

? 分析性復核

? 審閱資料

? 分層訪談

3、審計訪談

? 審計訪談對象

? 如何訪談--正式訪談與非正式訪談

4、現場審計時運用的審計方法

? 審閱資料法

? 分析性復核法

? 銀行賬戶檢查法

? 清查票據法

? 資產盤點結合詢問法

? 多次突擊盤點保險柜法

? 函證法

? 審計訪談和外調

? 利用外部信息

案例分析

五、審計報告的編寫

1、審計溝通

? 溝通前，準備好溝通內容，切勿讓對方把你帶跑題

? 切勿直入主題的溝通，溝通前，先與對方找到共同話題，獲取信任后，再切入主題

? 選擇合適的溝通時機，能示弱切勿示強--學會換位思考

2、審計報告的六大錯誤

? 過多提及“根據領導要求進行審計

? 過度描述執行的審計程序

? 切勿使用“管理很差”、“重大問題”“嚴重錯誤”等字眼

? 將可定量描述的問題定性描述

? 審計報告中寫：因審計單位不配合，審計無法驗證等字樣。

? 未落實的問題寫入報告

3、判斷審計報告是否合格

4、**審計發現績效考核方法存在瑕疵

5、提出管理建議的審計報告

6、審計檔案的整理

? 無審計底稿

? 審計底稿--索引號--定期歸檔