《全面預算管理與執行》

課程目標

協助公司經營層提高整體預測能力，制定合理的經營目標，恰當地控制成本，并將目標落實與貫徹執行。

課程大綱

一. 預算規劃與企業經營目標

股東所關心的經營績效指標為何？

預算所要達到的管理目標

設定預算目標應考量的因素

利用財務指標認知公司過去的表現

與競爭對手的經營績效表現作比較

適合預算規劃的組織結構

二. 預算規劃的整體架構

策略性預算程序介紹

利用績效指標架構展開年度預算目標

經營環境分析

競爭優勢分析

選定企業年度重點目標

重點目標的展開方法

——以成本限額分解為軸

——以利潤目標分配為軸

作有效的銷售成長預測

召開預算會議宣布預算編制方針

年度重點目標的平衡性

三. 部門的預算目標與營業計劃制定

部門營業計劃的制定

根據營業計劃產生作業活動

部門成本、費用分析與利潤規劃

A. 直接成本與間接成本

B. 企業供應鏈與成本分拆

C. 作業活動與成本

D. 鎖定變動成本與銷售額的比率

E. 化固定成本為變動成本的方法

F. 可控成本與不可控成本

G. 根據成本費用習性更好的表達部門成本

適合預算使用的成本費用表

計劃與預算的配合

四. 預算控制與管理

使預算成為管理工具的一些觀念及做法

彈性預算、零基預算、作業基礎預算的做法

按月持續檢討經營環境分析與競爭優劣勢分析