商業(yè)銀行信貸風(fēng)險審計

課程大綱:

第一部分 貸前調(diào)查工作審計

一、貸款盡職調(diào)查的要求

二、貸款調(diào)查審計的目標(biāo)

三、貸款調(diào)查主要風(fēng)險控制點

四、貸前調(diào)查審計要點

第二部分 財務(wù)因素分析結(jié)果的審計

一、借款企業(yè)財務(wù)因素分析的資料來源

二、資產(chǎn)負(fù)債項目分析結(jié)果的審計

（一）資產(chǎn)項目分析結(jié)果的審計

（二）負(fù)債項目分析結(jié)果的審計

（三）所有者權(quán)益項目分析結(jié)果的審計

三、利潤表項目分析結(jié)果的審計

（一）收入項目分析結(jié)果的審計

（二）費用項目分析結(jié)果的審計

（三）投資收益項目分析結(jié)果的審計

（四）所得稅分析結(jié)果的審計

四、現(xiàn)金流量表分析結(jié)果的審計

五、財務(wù)比率分析結(jié)果的審計

六、借款企業(yè)財務(wù)舞弊的審計

（一）借款企業(yè)是否存在虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的問題

（二）借款企業(yè)是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易的問題

流動資金貸款資金需求測算結(jié)果審計

一、借款需求測算結(jié)果審計的意義

二、借款需求的影響因素

三、流動資金貸款需求量的測算方法

四、貸款資金需求測算的審計要點

第三部分 企業(yè)非財務(wù)因素分析

企業(yè)的行業(yè)風(fēng)險分析的審計

經(jīng)營風(fēng)險分析的審計

管理風(fēng)險分析的審計

還款意愿分析的審計

客戶經(jīng)理信貸管理分析的審計

企業(yè)的償債能力的審計

第四部分 個人客戶調(diào)查

一、個人貸款業(yè)務(wù)的定義

二、個人消費貸款業(yè)務(wù)的共同特點

三、個人貸款業(yè)務(wù)的管理要求

四、個人貸款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點

五、個人貸款內(nèi)部控制及其評價

業(yè)務(wù)合規(guī)性審計

(一)（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)審計

(三)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計

(四)風(fēng)險管理方面審計

(五)貸款流程控制方面審計

(六)內(nèi)部審計情況審計

第五部分 信貸擔(dān)保的審計

信貸擔(dān)保法律風(fēng)險審計要點

銀行設(shè)定和審核擔(dān)保

案例：主合同無效，擔(dān)保合同無效

信貸擔(dān)保法律風(fēng)險管理

擔(dān)保人的主體資格審查應(yīng)當(dāng)與借款人主體資格審查的標(biāo)準(zhǔn)保持一致

(一)關(guān)注企業(yè)法人擔(dān)保人對外擔(dān)保決議的合法性

(二)案例：未經(jīng)決議為公司股東提供的擔(dān)保

案例：有瑕疵的擔(dān)保

關(guān)注上市公司作為擔(dān)保人的特殊規(guī)定

(三)案例：未經(jīng)股東大會決議而抵押重大資產(chǎn)

案例：上市公司擔(dān)保

關(guān)注自然人作為擔(dān)保人的婚姻狀況及行為能力

(四)案例：未經(jīng)共有權(quán)人同意的抵押擔(dān)保

關(guān)注多重?fù)?dān)保的合法性

(五)案例:保證人對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任

案例：“雙保險”

關(guān)注借新還舊貸款中的保證人責(zé)任

(六)中國銀監(jiān)會破題“倒貸”制度

案例：“借新還舊”債務(wù)的審查與認(rèn)定

案例：貸新還舊的法律后果

借新還舊的法律風(fēng)險

案例：“轉(zhuǎn)貸”的風(fēng)險

 案例：未辦理抵押登記的合同糾紛

(七)關(guān)注關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的合法性

案例：天寶系貸款案

(八)關(guān)注共同財產(chǎn)擔(dān)保的責(zé)任承擔(dān)問題

(九)關(guān)注合伙企業(yè)作為擔(dān)保人的責(zé)任承擔(dān)問題

(十)關(guān)注抵押物、質(zhì)押物的實物現(xiàn)狀及權(quán)屬狀況

(十一)關(guān)注國有企業(yè)作為擔(dān)保人的特殊規(guī)定

(十二)關(guān)注涉外擔(dān)保的特殊規(guī)定

（十三）關(guān)注未成年人擔(dān)保的法律風(fēng)險

案例：未成年人提供的抵押擔(dān)保

案例：以未成年人所有的房產(chǎn)進行抵押

反擔(dān)保

案例：反擔(dān)保人應(yīng)依約履行合同約定義務(wù)

第六部分 信貸審查審批的審計

一、執(zhí)行風(fēng)險評價與審批原則的審計

二、貸款風(fēng)險評價工作的審計

三、統(tǒng)一授信的審計

四、貸款業(yè)務(wù)審查工作的審計

(一)貸款審查基本內(nèi)容的審計

(二)貸款審查流程的審計

(三)貸款基本要素的審計

(四)主體資格的審計

(五)對貸款決策文件的審計

(六)貸款政策的審計

(七)財務(wù)因素及非財務(wù)因素審查

(八)審查結(jié)論和有關(guān)限制性條款的審計

(九)貸款擔(dān)保的審計

(十)貸款風(fēng)險審計

(十一)貸款審查報告的審計

五、貸款審議與審批工作的審計

（一）程序?qū)彶?/font>

（二）內(nèi)容審查

第七部分 信貸合同簽訂與管理的審計

一、審查貸款合同管理是否符合規(guī)定

二、審查貸款合同管理的實施要點

 三、審查合同的簽訂

四、借款合同的審計

（一）格式借款合同的審查

（二）非格式借款合同的審查

五、擔(dān)保合同的審計

保證合同的審計

(一) (二)抵（質(zhì)）押合同的審計

第八部分 貸款的發(fā)放與支付工作的審計

一、貸款發(fā)放的審計

二、貸款支付的審計

(一)受托支付的審計

(二)借款人自主支付的審計

(三)貸款支付具體操作手續(xù)的審計

（四）貸款支付合規(guī)性審計

第九部分 貸后管理工作的審計

一、貸后管理內(nèi)部控制的目標(biāo)

二、貸后管理內(nèi)部控制的內(nèi)容 

三、貸后管理內(nèi)部控制評價重點

第二節(jié) 信貸檔案管理的審計

一、信貸檔案管理的要求

信貸檔案管理的審計要點

二、第三節(jié) 貸后審計工作的審計

一、貸后審計工作的要求

（一）貸后審計的內(nèi)容

（二）貸款風(fēng)險的早期預(yù)警信號

二、貸后審計工作的審計要點

第十部分 不良貸款管理工作的審計

一、還款管理的要求

（一）基本要求

(二)借款人提前歸還貸款

(三)到期正常回收

二、貸款回收的審計要點

三、有問題貸款管理要求

（一）制定相關(guān)制度和措施

 (二)貸后擔(dān)保

 (三)合同約束

(四)不良貸款管理

(五)督促借款人整改

(六)積極催收

(七)更換借款人

(八)貸款重組

(九)商業(yè)銀行進行信貸制裁

(十)不良貸款的處置

(十一)以資抵債

（十二）貸款呆賬核銷

四、有問題貸款管理的審計要點

五、信貸責(zé)任追究的審計