審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

課程大綱:

第一部分審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

一、審計(jì)證據(jù)

審計(jì)證據(jù)的概念

稽審計(jì)證據(jù)收集的原則

核證據(jù)的分類

收集審計(jì)證據(jù)的方法

調(diào)查

觀察法

分析

實(shí)物盤存法

技術(shù)鑒定法

二、審計(jì)工作底稿

審計(jì)工作底稿的種類

審計(jì)工作底稿的編制要求

審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容

審計(jì)證據(jù)收集的程序

審計(jì)準(zhǔn)備階段

審計(jì)實(shí)施階段

審計(jì)報(bào)告階段

審計(jì)處理階段

檔案整理階段

第二部分銀行同業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì)

1.同業(yè)業(yè)務(wù)的概念

銀行同業(yè)基本業(yè)務(wù)

中國銀行間同業(yè)市場主要類型

中國銀行間同業(yè)市場參與者

金融同業(yè)業(yè)務(wù)的客戶范圍

同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

案例：郵儲(chǔ)銀行79億票據(jù)案

同業(yè)內(nèi)部控制

同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

2.專營機(jī)構(gòu)執(zhí)行及治理情況的審計(jì)

3.內(nèi)部控制審計(jì)

4.同業(yè)存單業(yè)務(wù)的審計(jì)

NCDs與協(xié)議存款的對(duì)比

同業(yè)存單和同業(yè)存款的對(duì)比

NCDs與金融債的對(duì)比

NCDs可能帶來影響

同業(yè)存單如何定價(jià)？

同業(yè)存單的會(huì)計(jì)核算

對(duì)同業(yè)存單的審計(jì)

案例：興業(yè)銀行同業(yè)理財(cái)被騙10億

同業(yè)套利：同業(yè)業(yè)務(wù)倒存轉(zhuǎn)一般存款

案例：銀行14.5億存款被套取

5.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的審計(jì)

同業(yè)拆借的利率

中國銀行間同業(yè)市場-拆借市場

同業(yè)拆借市場

同業(yè)拆借的會(huì)計(jì)核算

同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的審計(jì)

6.同業(yè)融資的審計(jì)要點(diǎn)

7.債券投資業(yè)務(wù)的審計(jì)

債券類產(chǎn)品

債券的分類

案例：渤海鋼鐵陷千億債務(wù)危機(jī)

中國銀行間債券市場

國內(nèi)債券市場

銀行間債券市場主要交易類型

銀行間債券市場主管機(jī)關(guān)審核注冊

短期融資券

中期票據(jù)

債券業(yè)務(wù)的監(jiān)管

債券投資流程

債券投資業(yè)務(wù)的核算

債券業(yè)務(wù)的審計(jì)

8.中國銀行間票據(jù)市場

什么是票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)？

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的種類

買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的原則

案例：龍江銀行被冒名辦理貼現(xiàn)

買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的操作

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷式買入的操作

案例：天津銀行上海分行7億票據(jù)案

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理手續(xù)

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷式賣出的操作

正回購（賣出回購）業(yè)務(wù)流程

逆回購（買入返售）業(yè)務(wù)流程

實(shí)物交割和非實(shí)物交割

警惕一票多賣，綁架銀行深陷泥沼

案例：農(nóng)行39億“票據(jù)變報(bào)紙”案

農(nóng)行39億案件流程解析圖

案例：農(nóng)行39億“票據(jù)變報(bào)紙”案

案例：票據(jù)資管糾紛案

同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)的審計(jì)

案例：工商銀行13億電票造假案

9.同業(yè)賬戶管理情況的審計(jì)

案例：40家銀行同業(yè)賬戶違規(guī)

同業(yè)業(yè)務(wù)操作情況的審計(jì)

案例：2015年安徽銀監(jiān)局對(duì)工商銀行合肥分行處罰

10.同業(yè)業(yè)務(wù)擔(dān)保情況的審計(jì)

案例：長春農(nóng)商行遭遇虛假印章

11.同業(yè)投資的審計(jì)

同業(yè)投資業(yè)務(wù)的審計(jì)

案例：上海銀監(jiān)局重拳處罰某分行借道同業(yè)違規(guī)土地款融資

案例：某行同業(yè)投資業(yè)務(wù)被罰500萬

案例：3.5億騙貸案：假章.委托投資

案例：“僑興債”7.2億罰單

12.銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的審計(jì)

案例：美的10億元理財(cái)資金遭騙局

銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的審計(jì)

案例：民生銀行航天橋支行假理財(cái)案

13.會(huì)計(jì)核算及資本和撥備計(jì)提的審計(jì)

案例：違規(guī)對(duì)買入返售和賣出回購業(yè)務(wù)

軋差，報(bào)表反映不真實(shí)

會(huì)計(jì)核算及資本和撥備計(jì)提的審計(jì)

14.監(jiān)管指標(biāo)執(zhí)行情況的審計(jì)要點(diǎn)

15.銀行信托合作的審計(jì)要點(diǎn)

案例：兩銀行陷“蘿卜章”同業(yè)糾紛