《新個稅法政策解讀與籌劃》

新個稅法政策解讀與籌劃

課程背景：
在國家全面推行個人所得稅改革、金稅三期等政策背景下，企業(yè)運營尤其是財務(wù)工作
面臨翻天覆地的變化，很多以往的日常操作習(xí)慣都需要改變。全球CRS準則實施.，社保
“改嫁”稅務(wù)等一系列財稅體制改革與監(jiān)管的提升，個人的財富將越來越透明，企業(yè)營商
環(huán)境將越來越規(guī)范，企業(yè)的發(fā)展面臨嚴峻考驗，經(jīng)營成本居高不下，人力成本與日俱增
，企業(yè)壓力大；而另一方面，員工的薪資、獎金、勞務(wù)費發(fā)放稅負高，員工入賬少抱怨
多；企業(yè)的發(fā)票、報銷、流程煩不勝煩，成本控制依然不明顯。
如何在改革的大浪中求生存、樹規(guī)范、避風(fēng)險，是企業(yè)經(jīng)營管理人員必須要面對的管
理問題：
1 . 改革后的個人所得稅如何繳？
2. 支付給個人的費用有何風(fēng)險？
3. 企業(yè)促銷，是否該考慮稅收？
4. 股權(quán)運營，稅收有多大影響？
5. 個人所得稅有多大籌劃空間？

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員等
課程方式：講師講授 案例分析

課程目標：
通過學(xué)習(xí)本課程，幫助企業(yè)弄清楚當前中國最熱門的稅改項目之一----
個稅改革的新政內(nèi)容，以及如何對這些改革內(nèi)容和新政策作出準確的客觀的解讀，更重
要的是讓學(xué)員們知道如何正確地履行新個稅制度下企業(yè)員工薪酬的個人所得稅扣稅申報
義務(wù)，同時懂得如何規(guī)避員工工資發(fā)放中存在的不合規(guī)做法導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險以及如何利
用新個稅法相關(guān)規(guī)定做適當?shù)暮戏ê侠淼亩悇?wù)籌劃，提高員工的薪酬稅后收益，增強員
工的凝聚力，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

課程大綱
第一講：新個人所得稅法的政策變化解讀
一、個人所得稅法的地位及發(fā)展趨勢
1. 目前立法的稅種有哪些？
1）2013-2017年個稅繳納情況介紹
2）目前是否合理，未來的發(fā)展確實
3）國外稅收情況介紹
4）國外的稅收案例分享及反思
2. 新個稅相關(guān)政策的變化
1）新個稅政策的變化
3. 居民納稅人變化
1）居民納稅人征稅的范圍
2）非居民納稅人的納稅范圍
4. 所得項目的變化——11項變?yōu)?項
5. 反避稅條款
6. 綜合所得的變化
7. 應(yīng)納稅所得額
8. 專項附加扣除（國務(wù)院個稅專項附加扣除暫行辦法解讀）
9. 起征點
10. 反避稅規(guī)則解讀
11. 企業(yè)扣稅與員工自主申報（稅務(wù)總局個稅扣繳申報管理規(guī)則解讀）
12. 年終獎等如何納稅？（財稅總有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知解讀）
案例：舉案例解釋各項政策對個稅的影響
互動：未來個稅發(fā)展趨勢討論
互動：政策變化對個稅的影響

第二講：新個稅法扣除項目分析
一、新個人所得稅扣除項目介紹
1. 綜合扣除項目
1）經(jīng)營成本
2）新增6項專項扣除
3）稅率調(diào)整
4）其他類型項目扣除
2. 扣除項目申報操作辦法介紹
1）獲取辦法
2）填寫方法
3）提交方式
4）計算方法
案例：專項扣除特殊情況類型案例分享
案例：申報方法案例分享，申報后出現(xiàn)異常的情況分享
互動：大家申報中遇到的情形分享

第三講：社保統(tǒng)征及個稅改革下的人資管理要點提示
1. 勞務(wù)派遣用工的分析解讀
1）發(fā)生工傷、社保爭議誰來承擔(dān)
2）派遣單位和用工單位不在一個地區(qū)，在哪繳納個稅及社保
2. 勞務(wù)外包用工的分析解讀
1）外包單位與發(fā)包單位誰來承擔(dān)社保
3. 內(nèi)部承包用工的分析解讀
1）哪個單位承擔(dān)社保
4. 非全日制用工的分析解讀
1）用工單位需要繳納社保嗎？
5. 臨時用工的分析解讀
1）是否需要簽訂勞動合同
6. 休返聘及實習(xí)生用工的分析解讀
1）此類人員社保需要繳納嗎？
7. 集團派遣用工的分析解讀
1）派遣員工的社保歸屬地
8. 掛靠用工的分析解讀
1）存在哪些稅務(wù)風(fēng)險
案例：每種用工類型案例分享
互動：企業(yè)在實際工作中遇到的用工問題分享

第四講：新稅法下特殊業(yè)務(wù)分析涉稅分析及應(yīng)對
1. 企業(yè)合并、分立個人股東涉稅分析及應(yīng)對
2. 平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，個人股東涉稅分析及應(yīng)對
3. 代持股轉(zhuǎn)讓股權(quán)實際股東涉稅分析及應(yīng)對
4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的不同形式下“對賭協(xié)議”，涉稅分析及應(yīng)對
5. 個人股東“非貨幣資產(chǎn)投資”辦企業(yè)，涉稅分析及應(yīng)對
1）非貨幣性投資的定義
2）非貨幣性投資涉及個稅的計算
3）相應(yīng)的稅收籌劃
4）相關(guān)的納稅要點介紹
6. 個人股東注冊公司涉稅分析及應(yīng)對
7. 不同形式的企業(yè)股權(quán)激勵涉稅分析及應(yīng)對
1）存在哪些方式的股權(quán)激勵
2）各類方式的涉稅分析
8. 資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增資本涉稅分析及應(yīng)對
1）那種方式需要繳納個稅
9. 技術(shù)投資入股涉稅分析及應(yīng)對
1）目前的稅收優(yōu)惠要點
2）相應(yīng)的稅收籌劃
10. 股東借款涉稅分析及應(yīng)對
案例：舉案例解釋各類特殊業(yè)務(wù)分析涉稅分析及應(yīng)對
互動：企業(yè)目前存在的特殊業(yè)務(wù)及應(yīng)對方式

第五講：新個人所得稅法下稅收籌劃
一、2019年年終獎籌劃
1. 年終獎存在的“黑洞”
2. 對應(yīng)的稅收籌劃
二、個人取得股權(quán)激勵分析
1. 股權(quán)激勵的分類
1）上市公司
2）非上市公司
3）滿足的條件分析
2. 相應(yīng)的變化
3. 個稅計算方法
4. 員工的稅前專項附加扣除的籌劃
5. 新個稅法下的稅收籌劃
1）改變員工工資結(jié)構(gòu)
2）降低高管人員的稅收成本
3）公司業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變
案例：各類情況的案例分享及解讀
互動：目前遇到的情形及處理方法