《企業所得稅政策解析及合規操作》

企業所得稅政策解析及經濟業務合規操作

課程背景：
稅收風險產生的根源在于經濟業務過程，經濟業務不僅決定經濟合同的內容，也決定
企業稅收法律義務，經濟合同一旦履行完畢，經濟業務一旦發生，納稅義務就隨之產生
。在簽訂合同之前，一定要對稅收事項評估，為了降低稅收風險，爭取最大化的稅收收
益，企業必須采取適當的措施，通過一系列的安排，調整規范經濟業務，以便實施納稅
籌劃，企業需要同時采取合同的手段進行配合，以便實現經濟業務的內容與形式的統一
，特別是為經濟業務提供有效的證明。
本課程從投資、融資、經營活動各方面講解企業經濟業務中的稅收風險防控措施，教
給您如何在經濟業務開始之前進行稅務規劃，以及經濟業務結束后如何進行合理的會計
處理，規避稅收風險。

課程目標：
● 了解當前的稅收最新政策并準確運用
● 掌握企業運營中常見的疑難業務稅收風險防范技巧
● 掌握特殊業務的賬務與稅務處理
● 準確把握稅收政策并運用

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業財務總監、財務經理、稅務總監、稅務經理、辦稅人員及財會人員等
課程方式：講師講授 案例分析

課程大綱
第一講：當前征管形勢與企業面臨的稅務風險
一、目前企業所得稅政策回顧
1. 金稅三期與發票系統升級及檢查力度的提升
2. 國地稅合并與嚴征管
3. 納稅信用與黑名單
4. 稽查雙隨機與一案雙查
5. 重大違法案件公布與多部門聯合懲戒
6. 增值稅申報與票表稅比對
7. 社會保險移交稅務部門征收
案例：嚴征管被處罰或對企業出現影響的案例分享
互動：一人有限責任公司、農村合作社繳納企業所得稅？個人所得稅？

第二講：年度企業所得稅主要新政深度解析
1. 《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》深度解析
2. 公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除政策深度解析
3. 企業職工教育經費稅前扣除比率提高到8%新政深度解析
4.
新購進的設備器具等固定資產單位價值不超過500萬元允許一次性稅前扣除深度解析
5. 責任保險企業所得稅稅前扣除新政深度分析
6. 企業所得稅資產損失稅前扣除資料留存備查新政深度解析
7. 延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限政策深度解析
8. 集成電路生產企業有關企業所得稅優惠政策深度解析
9. 服務貿易技術先進型服務企業所得稅優惠政策擴圍新政深度解析
10. 進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍深度解析
11. 研發費用加計扣除比例提高到75%新政深度解析
12. 取消委托境外研發費用加計扣除限制新政深度解析
13. 簡化企業所得稅優惠政策辦理新政深度解析
案例：各類政策對應案例分享
互動：針對各類政策各企業遇到情況討論

第三講：收入的合法確認
1. 企業所得稅下“收入”解讀
1）收入類型分析
2）明股實債的所得稅處理
3）轉增股本涉及所得稅的處理
2. 違約金、賠償金收入的納稅鑒定
3. 微信、支付寶等支付方式控制
4. 不按投資比例分配的股息、紅利的處理
5. 增值稅、所得稅的視同銷售行為
6. 分期收款方式銷售分析
案例：各類特殊業務涉及稅務處理的分享

第四講：人工費用相關事務調整及稅收風險控制
1. 工資薪酬制定原則
2. 工資薪酬管理的風險分析
3. 工資薪酬管理風險示例分析
4. 工會經費管理分析
5. 教育經費管理分析
6. 傭金管理分析
7. 私車公用的管理方法
8. 差旅津貼的處理辦法
9. 通訊費用的處理方法
10. 班車管理辦法
11. 會議費處理辦法
案例：員工旅游的案例分享
案例：銷售傭金案例分享
互動：對教育經費的處理討論等

第五講：融資活動的稅務風險及合規操作
1. 向金融企業融資
2. 向關聯方融資涉稅問題
3. 向個人集資（或個人向銀行貸款轉企業使用）
4. 向非關聯企業融資
5. 融資顧問費
6. 企業集團統借統還
7. 委托貸款
8. 企業間無息借貸的稅務風險與規避
9. 出資不足股東借款的納稅調整
10. 向個人股東借款的涉稅問題
案例：出資不足涉稅案例分享
互動：目前向個人股東借款企業如何處理，及面臨的稅務風險

第六講：資本交易涉稅合規操作
1. 抽逃出資的稅收風險
2. 轉讓股權的涉稅處理，對應的轉讓資產的涉稅風險
3. 股息紅利分配的涉稅處理
4. 減資、撤資的涉稅處理
5. 企業合并分立中的稅收
案例：轉讓股權與轉讓資產案例分享