《全面預算管理》

課程背景：
凡事預則“立”，不預則“廢”。市場風云變幻莫測，能否及時把握全面預算管理信息，
抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關鍵。全面預算管理對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言
而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通
過有效的監(jiān)控與考核，提升收入及節(jié)約成本，有效管理經營風險。但在實際管理過程中
，“預算標準粗獷，財務不懂業(yè)務”、“預算執(zhí)行與績效考核總是不能平衡”、“預算編制脫
離實際企業(yè)運營狀況”、“無效預算，不能銜接企業(yè)戰(zhàn)略和運營”已成為預算管理的“四大
難題”。本課程理論 實踐，幫助企業(yè)建立預算管理思維，找到適合自身的預算方法，理
清預測、計劃、預算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預算管理平穩(wěn)執(zhí)行，在預算管理中執(zhí)行柔
性管理與滾動預測，注重過程跟蹤，通過業(yè)務、資金、信息、人才的整合，明確適度的
分權授權，建立科學、合理有效的業(yè)績考評體系，實現全面預算管理驅動戰(zhàn)略目標達成
。

課程收益：
【思維轉變】建立預算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預算方法
【知識掌握】學會通過預算管理對公司經營進行有效的監(jiān)控與考評
【案例實操】通過實務案例，熟悉計劃、預算與預測之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預算平穩(wěn)
實施
【熟練應用】將方法執(zhí)行到實際管理當中，讓業(yè)財部門在預算和績效考核管理中達成共
識

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)的董事會成員、高中級管理層成員、各級財務管理人員，各部門管理人
員等
課程方式：講師講授 案例分析 小組研討演練 講師點評

課程大綱
第一講：全面預算管理的定義與價值
一、全面預算管理的“4W”
1. What－全面預算管理的目的與核心意義
1）企業(yè)戰(zhàn)略的目標方向；
2）協(xié)調各部門的重要手段；
3）控制日常經營管理的工具；
4）業(yè)績考核的衡量標準
2. Why－全面預算管理的好處與真正作用
3. Who－全面預算管理是誰的事情
4. Which－全面預算管理的誤區(qū)及盲區(qū)
1）避免預算過繁過細
2）避免讓預算目標取代企業(yè)目標
3）避免因循守舊
4）避免一成不變
二、全面預算編制的原則
1. 充分做好預測和計劃
2. 健全組織機構，完善各項規(guī)章制度
3. 忌浮夸：脫離實際，失去做預算的意義
4. 忌保守：留有余地，面臨考核風險
案例：不同的企業(yè)現狀如何制訂適合自身的預算體系
三、全面預算編制的依據
1. 歷史水平的可參照性
2. 市場情況的趨勢走向
3. 整體環(huán)境的影響變化
4. 結合實際的經營狀況
案例：不當預算給企業(yè)和團隊帶來的影響

第二講 全面預算編制方法和技巧
一、全面預算的目標分解
1. 預算目標確定的影響因素
2. 企業(yè)不同發(fā)展階段的預算目標
3. 預算目標的分解原則
1）以利潤的形式，按價值量分解，保證指標的可衡量性
2）應分盡分，不留死角，保證指標分解的徹底性
3）責任到人，保證責權利的有效統(tǒng)一
4）指標分解與保證措施相結合，保證預算指標的落實
4. 預算目標的博弈
案例分析：如何解決預算目標分解中的博弈問題
二、全面預算編制的流程
1. 預算編制的明確分工
2. 預算編制的分解和細化
3. 預算編制的匯總和審核
4. 預算編制的審批和匯報
三、全面預算編制的六大方法
1. 增量預算法
2. 零基預算法
3. 固定預算法
4. 彈性預算法
5. 定期預算法
6. 滾動預算法
案例分析：零基預算在預算編制中的應用
案例分析：滾動預算在預算編制中的應用
四、關鍵預算的具體編制
1. 收入預算的編制
1）收入預算編制的思路
2）收入預算影響的因素
3）收入預算的項目內容
4）收入預算的模板設計
2. 成本預算的編制
1）成本預算編制的思路
2）成本預算影響的因素
3）成本預算的項目內容
4）成本預算的模板設計
3. 費用預算的編制
1）費用預算編制的思路
2）費用預算影響的因素
3）費用預算的項目內容
4）費用預算的模板設計
成果交付：工具模板的使用

第三講 全面預算的執(zhí)行與控制
一、全面預算執(zhí)行的“六大前提”
1. 建立預算組織
2. 科學編制預算
3. 強制預算執(zhí)行
4. 強化預算監(jiān)督
5. 嚴格預算考核
6. 預算體系評估
二、全面預算執(zhí)行的“四大結合”
1. 與實行現金收支兩條線管理相結合
2. 與深化目標成本管理相結合
3. 與落實管理制度、提高預算的控制和約束力相結合
4. 與企業(yè)經營者和職工的經濟利益相結合
三、全面預算的控制
1. 預算的 PDCA管理循環(huán)
2. 預算控制的兩個著力點
3. 預算審批機制與程序
4. 預算執(zhí)行與監(jiān)控，預算外程序的設立
5. 預算反饋差異分析報告的程序
6. 預算分析目的及分析報告的內容
7. 預算調整的程序及調整方式
1）預算調整的原則
2）預算調整的前提
3）預算調整的權限
4）預算調整的前提
8. 如何構建以預算管理為導向的管理控制體系
案例：如何預防預算單位期末突擊花錢

第四講 預算績效考核管理
1. 如何對關鍵KPI指標進行有效評估及考核
2. KPI指標設定的SMART原則
3. 全面預算的考核指標框架
4. 目標管理KPI的基本步驟
5. BSC考核的四個維度
沙盤演練：學以致用，根據企業(yè)現狀如何做好薪酬體系考核？