《企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控》

課程背景：
近年來，稅收新政頻出，政府不斷出臺(tái)減稅降費(fèi)的政策，鼓勵(lì)支持企業(yè)發(fā)展。2019年
是國(guó)稅地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行的第一年。在新的征管體制下，20
18年度企業(yè)所得稅匯算清繳處在什么樣的稅收環(huán)境中，環(huán)境給我們帶來了怎樣的變化與
風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該如何適應(yīng)新的征管環(huán)境與提前規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)，2018年度企業(yè)所得稅又有
哪些新政策、新變化，有哪些重點(diǎn)、要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，都是我們亟待了解的內(nèi)容。

課程收益：
本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行一次全面
的梳理和講解，從企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同
時(shí)，了解納稅誤區(qū)，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。
【與時(shí)俱進(jìn)】系統(tǒng)梳理并解讀與企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的最新財(cái)稅新政策
【運(yùn)籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項(xiàng)，控制風(fēng)險(xiǎn)，完善所有備案資料
【緊扣實(shí)務(wù)】重點(diǎn)解決實(shí)務(wù)中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)常見疑難問題
【全局掌控】全面把握收入類、扣除類等項(xiàng)目納稅調(diào)整技巧
【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等
課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要
求全員積極參與。

課程大綱
第一講：稅收政策改革背景解讀
一、近年來稅收政策改革概述
1.改革關(guān)鍵詞
2.兩會(huì)后最新稅收政策動(dòng)態(tài)
3.下一步稅收政策改革研判
二、企業(yè)應(yīng)對(duì)之策
熱點(diǎn)分析：企業(yè)如何應(yīng)對(duì)并把握稅收政策改革背后的趨勢(shì)？

第二講：企業(yè)所得稅匯算清繳必備常識(shí)
一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
1.企業(yè)所得稅匯算清繳的定義
2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體
課堂討論：哪些類型企業(yè)不需要做年度匯算清繳？
3.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)限
二、為什么要進(jìn)行匯算清繳
1.法定義務(wù)
2.稅會(huì)差異
案例分析：應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別

第三講：收入事項(xiàng)
一、收入總額
1.收入總額的組成及分類
2.收入確認(rèn)的原則
3.收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)
1）會(huì)計(jì)、增值稅、企業(yè)所得稅關(guān)于收入確定時(shí)間點(diǎn)的差異處理
課堂討論：實(shí)務(wù)中，開票時(shí)間、收款時(shí)間、入賬時(shí)間如何把控？
4.特殊收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：違約金、賠償金的涉稅處理
案例分析：跨期收取的租金、利息和特許權(quán)收入的涉稅處理
案例分析：一次性收取會(huì)員的涉稅處理
案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)的涉稅處理
案例分析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
二、不征稅收入
1.不征稅收入的分類及政策依據(jù)
2.不征稅收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
案例分析：軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅即征即退的稅款的處理
案例分析：取得的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼和崗位用工補(bǔ)貼處理
三、免稅收入
1.免稅收入的分類及政策依據(jù)
2.免稅收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
案例分析：從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？
案例分析：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

第四講：扣除事項(xiàng)
一、扣除原則和范圍
1.稅前扣除遵循的原則
2.準(zhǔn)予稅前扣除的范圍
風(fēng)險(xiǎn)防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大紀(jì)律”
二、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
1.扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)
工具演示：2018年度企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表（廈門版）
2.扣除項(xiàng)目類新變化--擴(kuò)圍
1）進(jìn)一步支持社會(huì)保險(xiǎn)保障事業(yè)
2）公益性捐贈(zèng)支出可以稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除
3）所有行業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)從工資總額的2.5%提高到8%
4）進(jìn)一步加大新購(gòu)固定資產(chǎn)稅前扣除力度
5）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)有變化
6）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠推廣至全國(guó)
7）委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可扣除
案例分析：季節(jié)工、臨時(shí)工工資支出的涉稅處理
案例分析：職工解除勞動(dòng)合同支付的一次性補(bǔ)償金的涉稅處理
案例分析：統(tǒng)一給員工體檢費(fèi)用的涉稅處理
案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的涉稅處理
案例分析：取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：企業(yè)發(fā)生的借款利息的涉稅處理
案例分析：商場(chǎng)“預(yù)付卡”發(fā)票的涉稅處理
三、扣除憑證新規(guī)
1.扣除憑證新規(guī)及應(yīng)用
案例分析：企業(yè)丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行稅前扣除
案例分析：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除
案例分析：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
四、不得扣除項(xiàng)目
1.不得稅前扣除的支出項(xiàng)目
案例分析：企業(yè)名下車輛的違章繳納罰款能否扣除
案例分析：手續(xù)費(fèi)及傭金支出的涉稅處理

第五講：優(yōu)惠事項(xiàng)
一、新規(guī)速遞
1.部分企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)
2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高
3.小型微利企業(yè)可享受的政策優(yōu)惠力度加大
4.安全生產(chǎn)專用設(shè)備目錄調(diào)整
5.境外投資者取得分配利潤(rùn)暫不征收預(yù)提所得稅擴(kuò)圍
二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用
1.政策深度解讀
2.節(jié)稅應(yīng)用
風(fēng)險(xiǎn)防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率
課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

第六講：征管服務(wù)
一、新規(guī)速遞
1.非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定出新規(guī)
2.集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定范圍擴(kuò)大
3.小型微利企業(yè)可享受的政策優(yōu)惠力度加大
4.簡(jiǎn)化報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料
5.簡(jiǎn)化年度匯算清繳申報(bào)表
二、匯算清繳應(yīng)報(bào)送的資料及流程
三、申報(bào)表的主要變化及填寫
1.年度納稅申報(bào)表的主要變化
2.填寫要點(diǎn)及注意事項(xiàng)
工具演示：2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）填寫
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑