2014所得稅匯算清繳與新政解讀

模塊一、2014企業(yè)所得稅新政解讀及工作應(yīng)用

1. 2014年新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào);

2. 2014最新稅收優(yōu)惠政策盤(pán)點(diǎn)。

3. 解讀固定資產(chǎn)加速折舊及運(yùn)用

4. 理解加計(jì)扣除政策及操作技巧

5. 掌握簡(jiǎn)并增值稅征收率與實(shí)務(wù)操作

模塊二、企業(yè)所得稅匯算清繳整體工作方略及風(fēng)險(xiǎn)防范

1. 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果”的幾種情況分析;

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)匯算清繳申報(bào)資料的主要審核事項(xiàng);

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)年度匯算結(jié)果納稅評(píng)估審核的主要內(nèi)容;

4. 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的基本分析指標(biāo)及輔助分析指標(biāo);

5. 公司企業(yè)所得稅評(píng)估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)率預(yù)警值;

6. 企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理;

模塊三、企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識(shí)性架構(gòu)及戰(zhàn)略掌控

(一)、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識(shí)架構(gòu)

1. 差異形成原因分析及企業(yè)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理對(duì)匯算調(diào)整的影響;

2. 企業(yè)主體構(gòu)成及核定征收企業(yè)匯算的處理;

3. 資料報(bào)送內(nèi)容及需要附送中介機(jī)構(gòu)報(bào)告的情況;

4. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理;

5. 匯算期及匯算期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)錯(cuò)誤的處理;

(二)、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識(shí)性架構(gòu)

1. 納稅義務(wù)人的劃分及納稅義務(wù)范圍;

2. 應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則的理解與運(yùn)用;

3. 所得稅法中“收入”的理解與掌握;

4. 扣除項(xiàng)目“真實(shí)性原則”的理解與運(yùn)用;

5. 扣除項(xiàng)目“合理、相關(guān)性原則”的理解與運(yùn)用;

6. 扣除項(xiàng)目“歷史成本原則”的理解與運(yùn)用;

7. 扣除項(xiàng)目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運(yùn)用;

8. 成本扣除項(xiàng)目的稅法要求的理解與運(yùn)用;

9. 扣除項(xiàng)目對(duì)發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對(duì)所得稅匯算的影響;

(三)、匯算清繳收入確認(rèn)、成本費(fèi)用列支的戰(zhàn)略掌控

1. 收入確認(rèn)原則的運(yùn)用—延期確認(rèn)收入;

2. 稅法規(guī)定不能或不能全部列支費(fèi)用的戰(zhàn)略處理;

3. 賬面無(wú)法列支的與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)費(fèi)用的戰(zhàn)略處理;

模塊四、收入類(lèi)具體項(xiàng)目的差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略

1. 2014年收入類(lèi)項(xiàng)目最新政策盤(pán)點(diǎn);

2. 財(cái)政性資金收入的處理與調(diào)整;

3. 視同銷(xiāo)售項(xiàng)目的處理與調(diào)整;

4. 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項(xiàng)目的處理與調(diào)整;

5. 商業(yè)上“買(mǎi)一送一”的處理;

6. 借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入?

7. 抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

模塊五、扣除類(lèi)具體項(xiàng)目差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略

1. 2014年扣除類(lèi)項(xiàng)目最新政策盤(pán)點(diǎn);

2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問(wèn)題;

3. 職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍;

4. 職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除要求

5. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率確定問(wèn)題;(非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支)

6. 關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題;(勞保費(fèi)用的列支)

7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問(wèn)題;

8. 免稅收入對(duì)應(yīng)的支出扣除問(wèn)題;

9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求;

10. 傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn);

11. 辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn);

12. 跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整;

模塊六、資產(chǎn)類(lèi)具體項(xiàng)目差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略

1. 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定與理解;

2. 在建工程未能取得全額發(fā)票問(wèn)題轉(zhuǎn)固的處理;

3. 改建、擴(kuò)建支出的處理及折舊、攤銷(xiāo)年限的確定;

4. 投資撤回或減少投資的稅務(wù)處理問(wèn)題;

5. 裝修費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)的攤銷(xiāo)問(wèn)題;

6. 最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問(wèn)題解析;