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內容提示
本課程根據現行增值稅征稅的基本原理，預測房地產、建安行業“營改增”后開發各
環節關鍵業務的實務操作以及可能面臨的增值稅進項抵扣風險，有針對性提出相應的防
控建議或方案，并對企業在“營改增”之前應做準備事項以便使企業的利益最大化提出相
應的建議。通過專業的政策分析和實例講解，重點揭示房地產、建安行業在項目開發中
關鍵經濟事項的營改增后可能面臨的涉稅風險，用最短的時間，讓我們房地產、建安企
業財務人員掌握項目開發建設過程中營改增的疑難問題，全面控制其中的風險，并有效
開展納稅籌劃，為企業爭取最大化利益！
課程大綱
【課程背景】
2015年兩會政府工作報告，針對房地產、建安行業是否實行“營改增”，李克強總理
用“力爭全面完成”、財政部長樓繼偉用“反正今年得出來”字眼做出注釋，而據消息靈通
人士透露的最新消息，剩余的房地產、建安、金融和生活服務業等四大行業的營改增政
策將于7月份出爐，而在10月份正式實施，現在正是稅制稅率的設計，各方力量激烈博弈
、糾結之時。一旦將房地產與建安企業納入“營改增”試點范圍，房地產與建安企業將面
臨稅負進一步加重、企業的賬務處理難度增加、發票風險進一步加大等諸多風險。因此
，專家認為，正確應對“營改增”帶來的風險，盡早制定完善應對策略，對房地產和建安
企業而言意義重大。
本課程根據現行增值稅征稅的基本原理，預測房地產、建安行業“營改增”后開發各
環節關鍵業務的實務操作以及可能面臨的增值稅進項抵扣風險，有針對性提出相應的防
控建議或方案，并對企業在“營改增”之前應做準備事項以便使企業的利益最大化提出相
應的建議。通過專業的政策分析和實例講解，重點揭示房地產、建安行業在項目開發中
關鍵經濟事項的營改增后可能面臨的涉稅風險，用最短的時間，讓我們房地產、建安企
業財務人員掌握項目開發建設過程中營改增的疑難問題，全面控制其中的風險，并有效
開展納稅籌劃，為企業爭取最大化利益！
【課程對象】
各房地產企業領導，項目負責人、財會稅收主管領導、財務總監、稅務經理、納稅
經辦人員及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
【課程大綱】
一：房地產業、建筑行業“營改增”趨勢分析
1．房地產行業“營改增”趨勢及進程預測
2．房地產行業“營改增”的困難與阻力
3．房地產行業、建安行業“營改增”適用稅率預測
4．“營改增”對房地產開發企業的預期影響主要有哪些？
5．營改增后對已開盤未清算項目的影響主要有哪些？
6．房地產行業“營改增”到底劃不劃算問題
7．建安票據到底在營改增前還是后取得對房地產企業有利？
8．已預售未清盤的房地產項目如何應對營改增？
9．營改增后土地增值稅該何去何從
10．“營改增”對建安企業運營類型及規模的影響
11．“營改增”對建安企業財務狀況的影響
12．“營改增”對建安企業集團公司經營管理方式的影響
13．“營改增”對建安企業競爭力的影響
14．“營改增”對建安企業稅務管理的影響
15．“營改增”前后對建安企業內部控制的影響
16．建筑業營改增新老項目如何過渡？
17．“營改增”建筑業開票有什么要求
18．增值稅對納稅人如何認定和管理
19．增值稅一般納稅人的應納稅額如何計算的？
二：拿地環節營改增后可能涉及的稅收風險與控制
1．招拍掛拿地可能面臨的土地成本進項稅額抵扣難題是什么？
2．支付的各類政府規費能否獲得進行抵扣？
3．支付的各類拆遷補償費或拆一還一的成本如何抵扣？
4．紅線外附加工程所包含的進項稅額能否抵扣？
5．合作建房拿地方式能否抵扣進項稅額？涉及什么稅收風險，應如何規劃？
6．股權收購拿地方式能否抵扣進項稅額？涉及什么稅收風險，應如何規劃？
三：開發建設環節營改增后的差異與風險
1．設計費等前期工程費如何抵扣進項稅額？
2．營改增前后甲供材處理的變化對房地產業稅負的影響在哪里？
3．園林綠化工程營改增前后的涉稅風險控制技巧在哪里？
四：預（銷）售環節營改增后的差異與風險
1．營改增前后首付款與按揭款該如何納稅？
2．營改增前后“買一贈一”行為如何納稅以及風險如何控制？
五：自持經營環節營改增后的差異與風險控制
1．營改增前后售后返租涉及的稅收風險有哪些？該如何控制？
2．營改增前后自持物業經營或出租是否有利？
六：專家現場預留時間與學員互動交流問題，答疑解惑。
