全面預算管理

課程目標

☆ 理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義："好的開始是成功的一半", 而好的開始是 "好的預算文化的建立",提高對實施全面預算必要性的認識 　　☆ 了解公司預算與各部門工作的關系，調動各階層協同和迅速反應能力，以追求整體利益最大化 　　☆ 更深入、更廣泛地了解企業當前的全面預算工作的重點和難點, 為確實提升以業務計劃和管理計劃為核心的最高管理層的全面預算管理, 奠定全面提升的理論基礎 　　☆　增強對預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習先進預算管理的實際操作 　　☆　確定自身企業

課程大綱

課程大綱：

　　1.如何認知全面預算管理？（0.5小時）
　　預算是規劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
　　預算過程控制OR結果控制？
　　預算是財務部的事，拍拍腦袋即可
　　計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
　　預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
　　預算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定
　　預算是協助戰略實施的一種管理工具
　　案例分析：跨國公司預算管理中存在的12個常見問題分析

　　2.企業預算管理常用問題分析（1小時）
　　-預算文化與對預算的認識誤區討論
　　"抓則死, 松則亂"　――制度和人力資源管理或文化管理的關系
　　"上梁不正, 下梁歪"　――戰略規劃和年度計劃的關系
　　"唇齒不依"　――公司計劃和部門或項目計劃
　　"越俎代庖"　――公司明白的人, 不干明白的事
　　"門道不對" ――預算程序不順
　　-預算制訂中常見問題
　　各部門目標往往定得過低
　　各部門計劃往往缺乏協調性，易發生資源分配沖突
　　預算責任不全面、系統且缺乏價值觀
　　目預算管理流于形式，目標、責任難以落實,不相匹配
　　-預算執行/監控中常見問題
　　沒有相應工具進行監控和考察進度
　　部門績效考核缺乏基礎和比較對象
　　過程控制不到位，與外部環境的相融性較差
　　預算考評和薪酬上的誤區，使預算的處境尷尬
　　案例分析：某國內知名公司預算實踐中存在的問題分析

　　3.全面預算管理工作內容（1小時）
　　-診斷分析現有問題
　　-進行全面預算總體方案設計
　　-認清阻力和可能面對的問題，堅決貫徹實施全面預算管理
　　案例分析：某上市公司如何**實施全面預算成功渡過財務危機

　　4.全面預算體系介紹（2小時）
　　-全面預算基本框架
　　-全面預算與戰略規劃、業務計劃的關系
　　-全面預算與績效評估、風險控制的關系
　　-全面預算績效考評體系、組織體系與目標體系

　　5.全面預算編制（5小時）
　　-全面預算編制流程、步驟、工具與編制方法
　　-全面預算編制過程中人員參與的重要性
　　-預算編制中常見問題及改進思路
　　從戰略到預算,將戰略轉換為日常行為指南
　　明確預算目標確定與分解
　　預算確定：博弈的過程和結果！
　　如何博弈？目標值是否越高越好？
　　預算目標確定的主要問題
　　應考慮哪些相關因素？
　　什么樣的目標優？
　　目標分解的基本原則
　　案例：某知名跨國公司預算編制示例

　　6.全面預算執行與監控與考評調整（4小時）
　　-全面預算及內部控制諸多問題的解答探討：
　　何謂“好”？
　　如何處理“大河”“小河”的關系？
　　薪酬計劃應否與預算考評對接？如何對接？
　　事業部利潤發生重大偏差, 如何處理?
　　預算超支如何處理?
　　如何設計預算考評？
　　案例分析綜合案例控制的本質
　　改善or牽制？
　　緊控制or松控制？
　　預算可否調整？
　　案例：跨國公司預算制定案例借鑒（JP.摩根、美國運通、忠誠基金、美林證券）

　　7.問題解答與交流（0.5小時）