企業(yè)涉稅票據(jù)處理技巧與專項檢查風(fēng)險防范策略

課程背景

《國家稅務(wù)總局稽查局<關(guān)于印發(fā)2017年稅務(wù)稽查重點工作安排>的通知》(稅總稽便函〔2017〕29號 ) 規(guī)定：稅務(wù)總局稽查局根據(jù)組織查處30起騙稅“串案”涉及上游虛開企業(yè)情況的需要，及時動態(tài)選取、延伸下發(fā)相關(guān)虛開案源。將針對黃金票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、成品油發(fā)票等情況，統(tǒng)一選取1000戶虛開案源，下發(fā)各地組織檢查。 2017年，稅務(wù)局將按照《關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號），繼續(xù)開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查，進一步規(guī)范增值稅發(fā)票使用管理，實行查稅必查票、查賬必查票、查案必查票。各地國稅機關(guān)要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，加強領(lǐng)導(dǎo)，制定具體方案，將專項檢查工作作為保障和服務(wù)營改增順利實施的重點工作，認真開展專項檢查工作，確保工作不走過場、不打折扣，取得實效。 因此，在如此嚴格檢查的背景下，我們企業(yè)面臨很大的發(fā)票涉稅風(fēng)險！我們企業(yè)將如何應(yīng)對和防范可能帶來的涉稅票據(jù)風(fēng)險？近來，不斷有企業(yè)因為各種發(fā)票涉稅問題而被稅務(wù)局稽查，不斷有財務(wù)朋友來電焦急的詢問各種發(fā)票涉稅問題！   我們急大家之所急，想大家之所想，為了解決財務(wù)人員在發(fā)票實際操作中各種迫切的疑難問題，正確處理企業(yè)運營中的發(fā)票涉稅疑難歧異，有效防范和控制涉稅風(fēng)險，特舉辦本場《企業(yè)涉稅票據(jù)處理技巧與專項檢查風(fēng)險防范策略》高端實操大課。

課程大綱

【課程背景】

《國家稅務(wù)總局稽查局<關(guān)于印發(fā)2017年稅務(wù)稽查重點工作安排>的通知》(稅總稽便函〔2017〕29號 ) 規(guī)定：稅務(wù)總局稽查局根據(jù)組織查處30起騙稅“串案”涉及上游虛開企業(yè)情況的需要，及時動態(tài)選取、延伸下發(fā)相關(guān)虛開案源。將針對黃金票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、成品油發(fā)票等情況，統(tǒng)一選取1000戶虛開案源，下發(fā)各地組織檢查。

2017年，稅務(wù)局將按照《關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號），繼續(xù)開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查，進一步規(guī)范增值稅發(fā)票使用管理，實行查稅必查票、查賬必查票、查案必查票。各地國稅機關(guān)要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，加強領(lǐng)導(dǎo)，制定具體方案，將專項檢查工作作為保障和服務(wù)營改增順利實施的重點工作，認真開展專項檢查工作，確保工作不走過場、不打折扣，取得實效。

因此，在如此嚴格檢查的背景下，我們企業(yè)面臨很大的發(fā)票涉稅風(fēng)險！我們企業(yè)將如何應(yīng)對和防范可能帶來的涉稅票據(jù)風(fēng)險？近來，不斷有企業(yè)因為各種發(fā)票涉稅問題而被稅務(wù)局稽查，不斷有財務(wù)朋友來電焦急的詢問各種發(fā)票涉稅問題！

 我們急大家之所急，想大家之所想，為了解決財務(wù)人員在發(fā)票實際操作中各種迫切的疑難問題，正確處理企業(yè)運營中的發(fā)票涉稅疑難歧異，有效防范和控制涉稅風(fēng)險，特舉辦本場《企業(yè)涉稅票據(jù)處理技巧與專項檢查風(fēng)險防范策略》高端實操大課。

【課程大綱】        

  **部分 稅務(wù)稽查方式驟變 教你發(fā)票的法律和稅收風(fēng)險應(yīng)對技巧

1、2017年稅收重點工作、

2、2017年全國稅務(wù)稽查工作要點

3、稅務(wù)稽查方式驟變教你發(fā)票的法律和稅收風(fēng)險應(yīng)對技巧

4、如何正確開具發(fā)票，這5點要牢記！

5、發(fā)票是我們心中永遠的痛-稅務(wù)機關(guān)怎樣管控發(fā)票

 第二部分 39號文后虛開發(fā)票的風(fēng)險防范與擺脫

1、企業(yè)財務(wù)如何防范虛開發(fā)票風(fēng)險，怎樣解決發(fā)票流、資金流、貨物流“三流”不一致問題？

2、企業(yè)收到發(fā)票后要注意哪些事項？

3、企業(yè)避免虛開發(fā)票風(fēng)險的業(yè)務(wù)流程設(shè)計

案例：深圳稅警聯(lián)合偵破60億元連環(huán)虛開騙稅案、北京查獲偽造代開發(fā)票虛假抵扣案

4、怎樣對供貨單位進行考察與審核

5、面對社會泛濫的虛開發(fā)票，如何避免他人虛開對本企業(yè)和個人的沖擊

案例分享：這種情形不屬于虛開發(fā)票！

第三部分 票據(jù)入賬的實戰(zhàn)操作要點

1、稅前扣除票據(jù)怎樣合法的處理技巧

2、財務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險？

3、會計憑證、票據(jù)丟失如何處理**？

4、跨期費用發(fā)票六種情況的稅務(wù)處理

5、原始憑證入賬前要處理的14個要點

6、沒有發(fā)票，在什么情況下可以被稅務(wù)認可？如何提供正當(dāng)理由？

7、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票如何管理？

8、采購環(huán)節(jié)中發(fā)票取得的風(fēng)險管控

9、常見的12種不合規(guī)票據(jù)，對照檢查你處理的是否有問題！

案例分享：山東濟南一餐廳開錯發(fā)票 132元飯錢誤開96萬發(fā)票

第四部分 增值稅方面的發(fā)票問題分析及處理技巧

（一）營改增發(fā)票那點事

1、4分鐘！輕松搞懂營改增后發(fā)票那點事兒

2、全面營改增了，發(fā)票怎么開？

3、營改增試點，發(fā)票使用牢記這10點

4、營改增后差額征稅怎開票？案例告訴您！

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的項目如何開具發(fā)票

6、納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃如何開票？

7、營改增后異地提供建筑服務(wù)，受票應(yīng)該收機構(gòu)所在地票還是服務(wù)所在地票？

8、怎樣減少掛靠風(fēng)險？剝開掛靠風(fēng)險的真相……

（二）增值稅發(fā)票疑難問題處理技巧與風(fēng)險化解

1、發(fā)生銷售折讓、折扣時，如何開具發(fā)票和納稅？

2、返利收入該開什么發(fā)票，如何納稅？

3、本月未開票收入已申報納稅后，以后月份客戶又索取發(fā)票，怎么處理？

4、貨物未發(fā)出，先開票，可以嗎？如何定性和納稅？

5、企業(yè)開展融資租賃業(yè)務(wù)，是否開具發(fā)票和納稅？是開增值稅發(fā)票還是營業(yè)稅發(fā)票？生產(chǎn)設(shè)備廠家的發(fā)票應(yīng)開給誰，是給融資租賃公司（出租方），還是開給承租方（須使用設(shè)備方）？租入方應(yīng)使用何種票據(jù)入賬？

6、出租房產(chǎn)同時代為收取的水電費如何開票和納稅？

7、收取或支付的違約金入賬憑據(jù)是什么？

8、盤盈的資產(chǎn)可否開具增值稅專用發(fā)票，如何納稅?

9、增值稅防偽稅控系統(tǒng)升級對企業(yè)票據(jù)管理的要求？

10、開具紅字增值稅專用發(fā)票，一定要注意的六個問題

11、增值稅發(fā)票當(dāng)月忘記認證怎么辦？

12、增值稅發(fā)票超過180天未認證怎么辦？

13、增值稅發(fā)票認證忘記抵扣怎么辦？

14、增值稅視同銷售中發(fā)票管理必備常識

經(jīng)典案例分享：100萬占用資金收入怎樣開票？

15、增值稅發(fā)票風(fēng)險責(zé)任告知（承諾）書橫空出世

16、納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證對企業(yè)的影響

17、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票什么時候停用？

18、匯總開票的增值稅專用發(fā)票，沒有清單是否可以抵扣？

19、分公司采購，總公司付款，是否可以？國稅函【2006】1211號

第五部分 企業(yè)所得稅稅前扣除項目的發(fā)票問題分析及處理技巧

1、跨期取得的發(fā)票能否稅前扣除？

2、企業(yè)向非金融機構(gòu)借款和個人借款，應(yīng)當(dāng)取得何種票據(jù)？是否需要繳納印花稅？支付個人利息是否需要扣繳個人所得稅？

3、個人貸款給企業(yè)使用，支付利息的票據(jù)有何要求？支付給關(guān)聯(lián)方的利息是否一定需要進行特別納稅調(diào)整？

4、企業(yè)集團“統(tǒng)借統(tǒng)還”模式下支付利息應(yīng)取得何種票據(jù)？

5、企業(yè)間借款收到利息能否自行開具發(fā)票？

6、員工外出旅游由旅行社開具的團體發(fā)票是否能稅前扣除？

7、購車票、機票時附帶支付的人身意外傷害保險費能否稅前扣除？

8、取得異地房地產(chǎn)租賃發(fā)票能否稅前扣除?等等

9、個人抬頭的發(fā)票可否在企業(yè)稅前列支有哪些？

10、職工食堂進貨無發(fā)票怎么辦？

11、正確理解成本費用稅前扣除的有效憑據(jù)

第六部分：發(fā)票管理等相關(guān)問題分析及處理技巧

1、發(fā)票被盜、丟失的處理，分幾種情況？

2、丟失未開具的空白發(fā)票處罰幅度是否相同？

3、能否攜帶空白發(fā)票跨區(qū)域開具？

4、稽查局是否具有收繳發(fā)票的權(quán)力?

5、從被投資單位分得股利出具何種票據(jù)？如何納稅?

6、臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的，咋辦？

7、采購中取得要價低的無票與取得要價高的專用發(fā)票，哪個**省稅？

8、19種發(fā)票犯罪的構(gòu)成及刑事處罰

9、專家提示風(fēng)險：虛開發(fā)票沖賬 法律后果嚴重

10、違反發(fā)票管理規(guī)定的處罰規(guī)定以及風(fēng)險點內(nèi)控設(shè)計

11、開具發(fā)票=已收款？**高院判決發(fā)票是收款證明給我們的思考