稅務稽查視角下建筑企業(yè)會計處理技巧與重難點講解

課程背景

2016年12月3日，財政部正式發(fā)布《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號），對營改增后增值稅的賬務處理進行了全面規(guī)范，營改增后的“增值稅會計處理”辦法塵埃落定。《增值稅會計處理規(guī)定》自發(fā)布之日起施行，國家統(tǒng)一的會計制度中相關規(guī)定與本規(guī)定不一致的，應按本規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日至本規(guī)定施行之間發(fā)生的交易由于本規(guī)定而影響資產、負債等金額的，應按本規(guī)定調整。 任何一個涉稅問題的疏漏，都可能使企業(yè)增加不必要的巨額稅收負擔；任何一個方法技巧的掌握，都可能為企業(yè)帶來可觀的稅收利益！同時，賬務處理也是明確稅收法律責任，避免稅務稽查過程中出現(xiàn)稅收風險的重要法律依據(jù)。貴企業(yè)是否在關賬前對全年發(fā)生業(yè)務進行納稅審核？是否對發(fā)現(xiàn)錯漏賬項進行賬務調整？為使廣大企業(yè)財務人員能夠更好地理解和掌握《增值稅會計處理規(guī)定》，解決好實務操作中涉稅賬務處理及稅收審核重點、難點、疑點問題，降低企業(yè)稅務風險，我們針對企業(yè)管理層和財務人員開設了《大數(shù)據(jù)環(huán)境下建筑企業(yè)會計處理技巧與重難點講解》的實戰(zhàn)培訓課程。 　　本課程注重會計處理和稅收處理相結合，具有較強的針對性和實用性。

課程大綱

【課程背景】

2016年12月3日，財政部正式發(fā)布《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號），對營改增后增值稅的賬務處理進行了全面規(guī)范，營改增后的“增值稅會計處理”辦法塵埃落定?！对鲋刀悤嬏幚硪?guī)定》自發(fā)布之日起施行，國家統(tǒng)一的會計制度中相關規(guī)定與本規(guī)定不一致的，應按本規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日至本規(guī)定施行之間發(fā)生的交易由于本規(guī)定而影響資產、負債等金額的，應按本規(guī)定調整。

任何一個涉稅問題的疏漏，都可能使企業(yè)增加不必要的巨額稅收負擔；任何一個方法技巧的掌握，都可能為企業(yè)帶來可觀的稅收利益！同時，賬務處理也是明確稅收法律責任，避免稅務稽查過程中出現(xiàn)稅收風險的重要法律依據(jù)。貴企業(yè)是否在關賬前對全年發(fā)生業(yè)務進行納稅審核？是否對發(fā)現(xiàn)錯漏賬項進行賬務調整？為使廣大企業(yè)財務人員能夠更好地理解和掌握《增值稅會計處理規(guī)定》，解決好實務操作中涉稅賬務處理及稅收審核重點、難點、疑點問題，降低企業(yè)稅務風險，我們針對企業(yè)管理層和財務人員開設了《大數(shù)據(jù)環(huán)境下建筑企業(yè)會計處理技巧與重難點講解》的實戰(zhàn)培訓課程。

　　本課程注重會計處理和稅收處理相結合，具有較強的針對性和實用性。

【課程大綱】

　　一、建筑企業(yè)賬務處理應如何設置會計科目及專欄

（一）增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額” ．．．．．．

（二）增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、．．．．．．

（三）“預交增值稅”明細科目，核算．．．．．．

（四）“待抵扣進項稅額”明細科目，核算．．．．．．　

（五）“待認證進項稅額”明細科目，核算．．．．．．

（六）如何理解“待轉銷項稅額”明細科目

（七）為何設置“轉讓金融商品應交增值稅”明細科目

（八）“簡易計稅”明細科目，核算．．．．．．

(九) “代扣代交增值稅”明細科目如何核算

（十）小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置．．．．．．

　 　二、建筑企業(yè)運營過程中賬務處理技巧分析

　?。ㄒ唬┤〉觅Y產或接受勞務等業(yè)務的賬務處理技巧

1．采購等業(yè)務進項稅額允許抵扣的賬務處理　　

2．采購等業(yè)務進項稅額不得抵扣的賬務處理

3．購進不動產或不動產在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務處理

4．貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理

5．小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務的賬務處理

6．購買方作為扣繳義務人的賬務處理

　　（二）銷售等業(yè)務的賬務處理技巧

　　1．銷售業(yè)務的賬務處理

2．視同銷售的賬務處理　　

3.全面試行營業(yè)稅改征增值稅前已確認收入，此后產生增值稅納稅義務的賬務處理

?。ㄈ┎铑~征稅的賬務處理技巧

　　1．企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理2．營改增后,建筑企業(yè)支付給包工頭的工程款能否作為計稅差額扣除額?（四）建筑施工企業(yè)內部機械應如何會計結算

（五）進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務處理技巧

　（六）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理技巧

?。ㄆ撸┙患{增值稅的賬務處理技巧

1．交納當月應交增值稅的賬務處理

2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理

3．預繳增值稅的賬務處理

4.減免增值稅的賬務處理

?。ò耍┰鲋刀惼谀┝舻侄愵~的賬務處理技巧

　（九）增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理技巧

（十）營改增后“建設-移交”（BT）模式的財務處理

（十一）企業(yè)賬外收入的處理技巧

（十二）建筑業(yè)營改增：九項業(yè)務考驗會計基本功IdPh

（十三）總分公司間視同銷售會計處理

（十四）建安企業(yè)掛靠取得的收入怎么做賬

（十五）案例解讀簡易計稅增值稅會計處理技巧

　　 三、如何在財務報表相關項目列示會計科目金額

(一)“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額，在資產負債表中的哪些項目列示　

(二)“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額，怎樣在資產負債表中列示

(三)“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的哪個項目列示

四、“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整方法應用

全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的．．．．．．

   五、“銷項稅額抵減”和 “預繳增值稅”兩個特殊業(yè)務的會計處理技巧

六、案例解讀企業(yè)產品成本核算制度

企業(yè)應當根據(jù)生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象，歸集成本費用，計算產品的生產成本