新收入會計準則重點難點解析與涉稅風險防范策略

課程背景

 2017年7月5日，財政部發布《企業會計準則14號——收入》，這就意味著我國企業收入的確認、計量和相關信息的披露也將發生比較大的變化。準則的調整要求我們對現行準則中的收入確認和計量原則予以重新審視，充分把握變化的趨勢和變化，對我們財務報告信息質量的提高和企業經營決策有著重大的意義。 為了幫助企業財務人員全面領悟會計準則改革精髓，深刻理解新準則的會計處理要點，及時把握會計改革產生的新的涉稅風險點，我們特此舉辦"新收入會計準則重點難點解析與涉稅風險防范策略"實戰培訓課程，此次培訓將對最新準則和會計實務操作進行深入講解，并將會計處理與涉稅處理緊密結合，幫助企業全面提升新準則、新規定的運用水準，及時有效的防范涉稅風險。

課程大綱

【課程背景】

    2017年7月5日，財政部發布《企業會計準則14號——收入》，這就意味著我國企業收入的確認、計量和相關信息的披露也將發生比較大的變化。準則的調整要求我們對現行準則中的收入確認和計量原則予以重新審視，充分把握變化的趨勢和變化，對我們財務報告信息質量的提高和企業經營決策有著重大的意義。為了幫助企業財務人員全面領悟會計準則改革精髓，深刻理解新準則的會計處理要點，及時把握會計改革產生的新的涉稅風險點，我們特此舉辦"新收入會計準則重點難點解析與涉稅風險防范策略"實戰培訓課程，此次培訓將對**新準則和會計實務操作進行深入講解，并將會計處理與涉稅處理緊密結合，幫助企業全面提升新準則、新規定的運用水準，及時有效的防范涉稅風險。【參會對象】

    企業財務總監、財務經理、主辦會計以及相關財務人員。

【課程收益】

1.全面把握新準則變化要點和難點；

　　2.深刻理解會計新政；

　　3.同步解決涉稅處理與風險防范；

　　4.設計實施方案，及時運用合法、有效的會計和稅收策略。

【課程大綱】  

專題一  新企業會計準則第14號 — 收入發布的背景概述

一、現行收入準則的缺陷

二、影響較大的行業包括房地產、建筑施工、零售、電商、網絡游戲、軟件、電信、制造業等。企業需要對財務、運營、稅務、內控系統等方面盡早籌劃，為新CAS 14的實施做好充分準備。

專題二 修訂的主要內容及其對企業的影響力

　　一、實施時間

   二、新準則對十大行業的沖擊

　　三、新準則對企業管理及財務人員的影響

　　四、新準則在收入確認上造稅會差異的新問題

　　五、將現行收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型

　　（“在一段時間內”確認的情形有哪些？建造合同的完工百分比法會有哪些改變？)

　　六、以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認的判斷標準

　　（銷售商品收入和提供勞務時控制權轉移的跡象包括哪些？）

　　七、對于包含多重交易安排的合同的會計處理

　　（如何確定分攤各項義務以確認相應的收入？)

　　八、對于某些特定交易或事項的收入確認和計量

　　（如何處理包含可變對價的合同？如何區分總額法和凈額法？)【這將使很多企業的收入金額產生數量級變化！影響巨大！】

專題三  新收入準則的確認精髓——“五步法”模型解析

　　新準則設定了統一的收入確認計量的“五步法”模型，即一是識別客戶合同，二是識別合同中包含的各單項履約義務，三是確定交易價格，四是把交易價格分攤至各單項履約義務，五是根據各單項履約義務的履行確認收入。

專題四  新準則五步法模型的具體應用與實務操作

　　一、識別客戶合同

　　二、客戶如何界定？

　　三、不符合五條標準的合同怎么處理？

　　四、使用收入準則的標準重估條件

五、合同交易價格確認及交易價格分攤

專題五  特殊交易的收入確認與計量策略

　　區分總額和凈額確認收入、附有質量保證條款的銷售、附有客戶額外購買選擇權的銷售、向客戶授予知識產權許可、售后回購、無需退還的初始費等。

　　一、客戶有退貨權的銷售業務處理與案例分析

　　二、客戶有額外選擇權的銷售業務處理與案例分析

　　三、客戶有未行使合同權利的銷售業務處理與案例分析

　　四、預收款銷售業務的處理與案例分析

　　五、附有質量保證條款業務的的處理與案例分析

　　六、售后回購銷售業務處理與案例分析

七、涉及知識產權許可的銷售業務處理與案例分析

專題六  新準則下合同成本確認技巧

　  一、取得合同成本資本化和費用化的確認

二、履行合同發生的成本資本化和費用化的確認

三、與合同成本有關的資產攤銷和減值