《出口退稅實(shí)務(wù)操作及疑難問題解析》

課程背景

2015 年，國家稅務(wù)總局連續(xù)下發(fā)《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》、《調(diào)整部分產(chǎn)品的出口退稅率》三個(gè)文件，對現(xiàn)行出口退（免）稅政策及管理進(jìn)行調(diào)整與規(guī)范。

近兩年，“一帶一路”的建設(shè)如火如荼，推進(jìn)邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)、跨境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)、境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)的建設(shè)也緊鑼密鼓。針對進(jìn)出口下滑的現(xiàn)狀，國家在進(jìn)出口政策、電子商務(wù)、優(yōu)化貿(mào)易結(jié)構(gòu)、進(jìn)一步整合優(yōu)化海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、貿(mào)易便利化等方面也提出要求。國家稅務(wù)總局修訂發(fā)布了新一版的《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》，對于納稅人而言緊跟政策的變化，注意在申報(bào)出口退（免）稅時(shí)的關(guān)鍵事項(xiàng)與稅收風(fēng)險(xiǎn)，擼起袖子給企業(yè)謀利益。

課程收益

【洞察政策方向】了解zui新出口退稅的政策，明確新政對企業(yè)的影響

【深度解讀流程】掌握zui新出口退稅的計(jì)算方法，梳理申報(bào)流程

【核心分析實(shí)務(wù)】明確出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控事項(xiàng)，分類解析風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避方法

【升級價(jià)值創(chuàng)造】巧思出口退稅中籌劃路徑與技巧，提升價(jià)值合規(guī)退稅

課程對象

01財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理 0３ 財(cái)務(wù)專員、稅務(wù)專員

02財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管 0４ 出口退稅專員、關(guān)務(wù)人員

課程內(nèi)容

一、出口退（免）稅基礎(chǔ)概覽

出口退稅的概念及遵循政策

出口退稅企業(yè)須滿足的條件

出口企業(yè)貨物須滿足的條件

出口退稅稅率的確定和依據(jù)

出口退稅計(jì)稅計(jì)算方法的解讀

二、出口貨物退（免）稅額的計(jì)算

“退免”稅的計(jì)算

“免抵退”稅的計(jì)算

出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退消費(fèi)稅額計(jì)算

出口退稅的賬務(wù)處理（外貿(mào)、生產(chǎn)）

三、出口退（免）、免、征稅申報(bào)區(qū)別

出口退稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表的勾稽關(guān)系

不能退稅的幾種情況及處理

“免稅”及“視同內(nèi)銷”的甄別及籌劃

出口退稅所有環(huán)節(jié)時(shí)效的規(guī)定

出口退稅的其他異常情況

四、出口（免）退稅常見問題及處理方法

“一般貿(mào)易”出口退稅的申報(bào)

“進(jìn)料加工”出口退稅的申報(bào)

“零稅率”出口退稅的申報(bào)

“延期備案”業(yè)務(wù)的申報(bào)

申報(bào)系統(tǒng)其他問題匯總

預(yù)審疑點(diǎn)解析及處理

五、出口企業(yè)退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)防控事項(xiàng)

企業(yè)管理日常風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)貨環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

出口環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

付款、收匯環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)輸環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

真自營假代理業(yè)務(wù)

特殊監(jiān)管區(qū)域及場所風(fēng)險(xiǎn)

六、出口退稅籌劃思路與退稅稽查

統(tǒng)籌報(bào)送單證，合理安排內(nèi)外銷比例

原材料來源的選擇

產(chǎn)品出口方式的選擇

出口退稅評估與稽查