《商業銀行稅務新政與企業納稅籌劃》

課程背景

“新機構、新征管、新稅制”——增值稅、企業所得稅各項稅收新政相繼落地。新個人所得稅法實施，企業財務管理在國家各項改革背景下面臨重大調整。

課程受益

《商業銀行稅務新政與企業納稅籌劃》深度分析減稅大背景下國稅收新政稅制變化及對金融企業的影響，為企業準確運用與做好納稅籌劃提供指引。

課程對象

財總、財務經理、稅務經理

課程大綱

第壹章 征管改革下企業納稅變局與應對之道

（一）征管體制改革——大數據精zhun掃描考驗企業內部控制

（三）優化營商環境——“放管服”中隱藏的稅務風險

（二）定向減稅繼續——優惠釋放與風險評估

（四）個稅 社保——納稅識別號制度下稅務風險診斷

（五）新收入準則、租賃準則、政府補助準則實施——財務與納稅結果再平衡

（六）貿易戰下國內稅務環境企業的“危”與“機”

第貳章 銀行日常業務的涉稅風險防范與納稅籌劃

一、貸款與利息收入循環的涉稅風險防范與納稅籌劃

（一） 銀行一般貸款業務增值稅處理與納稅籌劃

（二） 銀行同業往來業務的增值稅免稅處理

（三） 銀行小微貸款增值稅、企業所得稅優惠處理

（四） 銀行涉農貸款增值稅、企業所得稅優惠處理

（五） 銀行資管業務增值稅處理

（六） 免稅業務、簡易計稅業務下的增值稅納稅籌劃與風險控制

（七） 對貸款利息收入的增值稅、企業所得稅收入納稅義務時間

（八） 收回表外利息收入增值稅、企業所得稅納稅義務時間

（九） 無法收回利息轉表外增值稅、企業所得稅處理

（十）存款與利息支出循環的涉稅風險防范與納稅籌劃

（十一）銀行在資金運作過程中，對資金頭寸進行拆放、拆借等業務，與之相應形成收入與支出的涉稅風險防范與納稅籌劃中間業務的涉稅風險防范與納稅籌劃

（一）支付結算業務的涉稅風險防范

（二）代理業務的涉稅風險防范與納稅籌劃

（三）擔保承諾業務的涉稅風險防范與納稅籌劃

（四）銀行卡業務的涉稅風險防范與納稅籌劃

二、銀行業非金融業務涉及的增值稅

1、資產出租的增值稅處理、房產稅處理

2、銷售不動產——處置抵押不動產的增值處理

3、轉讓無形資產——處置抵押土地使用權的增值稅處理

六、銀行業非金融業務涉及的增值稅

1、處置抵押財產——存貨、設備、車輛的增值稅處理

3、銀行業銷售自己使用的固定資產的增值稅處理

第三章 銀行管理業務中的涉稅風險防范與納稅籌劃

一、商業銀行人工成本企業所得稅處理難點

二、如何確定廣告費和業務宣傳費，如何支付招待費

三、國家稅務總局2018年28號公告在銀行業中的運用

四、關于企業員工服飾費用支出扣除問題

五、銀行業資產損失稅前扣除的規定及相關業務籌劃分析

1、銀行業貸款損失準備金稅前扣除問題

《關于銀行業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]5號）解讀

2、銀行業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除問題

3、中國銀聯股份有限公司特別風險準備金稅前扣除問題

4、銀行業資產損失稅前扣除問題

（1）銀行法人類呆賬損失資料準備

（2）銀行個人類呆賬損失資料準備

（3）銀行信用卡、銀行卡呆賬損失資料準備

（4）資產捆綁出售損失資料準備

（5）其他財產損失資料準備

六、手續費及傭金支出

七、租入營業場所租金的處理

八、以房抵債的涉稅案例分析

第四章 小額貸款企業籌資的涉稅風險防范與納稅籌劃

一、常見的籌資活動的案例分析

二、各種籌資方式的稅負比較

三、融資方式的選擇

四、售后回租設備的籌劃技巧

五、融資性售后回租不動產業務的籌劃

六、對融資租賃公司的選擇（“營改增”政策影響案例分析）

七、信托融資對房地產企業利潤的影響分析

第五章 商業銀行其他涉稅風險防范與納稅籌劃

一、商業銀行資產處置稅務風險

二、商業銀行收回抵債資產稅務風險

三、商業銀行個稅代扣代繳稅務風險

四、商業銀行房產稅納稅風險防范

五、股權轉讓、資產重組相關業務的涉稅分析