企業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題（風(fēng)險(xiǎn)）與應(yīng)對(duì)建議

課程大綱:

1.缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)致增值稅稅負(fù)高（如果銷(xiāo)項(xiàng)都真實(shí)反映）；

原因：一是利潤(rùn)率高導(dǎo)致的，比如奢侈品銷(xiāo)售、化妝護(hù)理、瘦身減肥等美容行業(yè)、嬰幼兒用品行業(yè)、日用品行業(yè)、醫(yī)藥、保健品行業(yè)、幼兒教育和成人在職教育行業(yè)；二是供應(yīng)商不愿開(kāi)票導(dǎo)致的；三是增值稅抵扣制度導(dǎo)致的，比如利息支出、人力成本支出占比較高的行業(yè)。

2.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用不完也會(huì)帶來(lái)苦惱；

原因：一是納稅人本來(lái)持續(xù)虧損，但是又依照行業(yè)稅負(fù)值去交了稅，進(jìn)項(xiàng)留著沒(méi)抵扣；二是存在銷(xiāo)售未完全申報(bào)、收入不入公司賬，但是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)收盡收，只想占國(guó)家便宜的；三是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的投入力度遠(yuǎn)快于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的，囤積原材料、購(gòu)買(mǎi)大型機(jī)器設(shè)備、房產(chǎn)等，進(jìn)項(xiàng)快于銷(xiāo)項(xiàng)體現(xiàn)了。

3.買(mǎi)賣(mài)發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票；

原因：慣性思維、只看中了高收益而忽略了高風(fēng)險(xiǎn)或者心存僥幸心理。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2018年，全國(guó)共查處涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票企業(yè)108970戶(hù)，定性對(duì)外、接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他可抵扣憑證582.5萬(wàn)份，涉案稅額1108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3545戶(hù)，挽回稅款損失147.87億元。深圳、重慶、青島等地案發(fā)率開(kāi)始下降，全國(guó)已有近620名犯罪嫌疑人懾于打擊虛開(kāi)騙稅專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)高壓態(tài)勢(shì)主動(dòng)投案自首。

地鐵口虛開(kāi)發(fā)票、賣(mài)發(fā)票的盛況在2019年并沒(méi)有變得蕭條。試想一下，我們常說(shuō)公司的業(yè)務(wù)要做到三流（甚至四流）一致，而那些查處的虛開(kāi)發(fā)票案件，基本是做到了三流四流一致的。而地鐵口這種賣(mài)發(fā)票的，幾乎肯定是做不到資金流的。買(mǎi)發(fā)票方風(fēng)險(xiǎn)極大，還不如直接白條入賬呢。只是稅務(wù)機(jī)關(guān)不想查而已，稅務(wù)干部的責(zé)任考核也沒(méi)設(shè)這一個(gè)指標(biāo)。

4.往來(lái)款項(xiàng)掩耳盜鈴式長(zhǎng)期大額掛賬；

原因：還是慣性思維、財(cái)務(wù)聽(tīng)老板的、財(cái)務(wù)只管做平賬。一個(gè)成熟的企業(yè)，財(cái)務(wù)制度會(huì)比較健全，對(duì)真金白銀的資金管控一定會(huì)比較嚴(yán)格的，公司的應(yīng)收往來(lái)款、應(yīng)付往來(lái)款會(huì)有一個(gè)合理的余額，借貸的期限也會(huì)合理。由于虛開(kāi)發(fā)票、關(guān)聯(lián)方利潤(rùn)轉(zhuǎn)移等等，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的發(fā)生額、余額不忍直視。

5.其他資產(chǎn)負(fù)債科目的賬實(shí)不符；

原因：除了上述資金類(lèi)的科目，其他資產(chǎn)負(fù)債也有可能賬實(shí)不符，內(nèi)賬外賬多套賬必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。存貨賬實(shí)不符就是典型，賬實(shí)相符的企業(yè)才是不正常的。

6.個(gè)稅社保殘保金問(wèn)題；

四類(lèi)綜合所得，年底要匯算清繳。高收入群體個(gè)稅如何規(guī)避，工薪所得最高稅率45%；經(jīng)營(yíng)所得最高稅率35%；股息利息紅利、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率20%。減的是工薪階層的，減了還想減；全國(guó)個(gè)稅同比減收30%左右。未來(lái)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)租賃等所得的個(gè)稅，征管形勢(shì)一定會(huì)越來(lái)越嚴(yán)。

社保入稅、殘保金嚴(yán)查。

7.公私財(cái)產(chǎn)不分的問(wèn)題；

原因：還是慣性思維、公司財(cái)產(chǎn)就是老板私人財(cái)產(chǎn)么？想怎么挪用就怎么挪么？掛其他應(yīng)收款？視同分紅所得追繳個(gè)稅？

8.無(wú)票收入、無(wú)票支出的問(wèn)題；公司名義利潤(rùn)過(guò)高導(dǎo)致所得稅稅負(fù)高的問(wèn)題。

原因：這些都是公開(kāi)的秘密。銷(xiāo)售傭金、關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、拿發(fā)票成本過(guò)高、不愿申報(bào)未開(kāi)票收入、習(xí)慣通過(guò)私人賬戶(hù)收付款、小金庫(kù)。無(wú)票收入要納稅、無(wú)票支出不能稅前列支，虛高的利潤(rùn)導(dǎo)致所得稅交太多，老板不甘心、政策也不盡合理。

9.降稅負(fù)嚴(yán)征管的大環(huán)境下，如何盡快合規(guī)的問(wèn)題；

由于嚴(yán)征管，私人賬戶(hù)被查、虛開(kāi)發(fā)票被查、金三疑點(diǎn)指標(biāo)被查、開(kāi)票方走逃被查等等更大概率會(huì)被稅局追責(zé)了。由于降稅負(fù)，貌似企業(yè)的稅收成本可以接受了，用好增值稅小規(guī)模10萬(wàn)以下免稅、小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠等等。但是，對(duì)過(guò)往的多套賬問(wèn)題，怎么解決呢？小金庫(kù)還要不要？未開(kāi)票收入一次性全部申報(bào)？

10.企業(yè)可能遇到的各類(lèi)涉稅問(wèn)題，如何稅務(wù)籌劃，是否都有解？籌劃到底能不能做、有哪些套路、是否要結(jié)合公司的客觀實(shí)際、當(dāng)?shù)氐亩愂照鞴芰Χ取Ｆ髽I(yè)的財(cái)稅工作到底要如何開(kāi)展。

上述疑點(diǎn)以及應(yīng)對(duì)辦法、籌劃思路，大家想聽(tīng)哪些？就著重講哪些？帶著問(wèn)題與想法，大家一起互動(dòng)著學(xué)習(xí)。

如果半天課程，則2小時(shí)講風(fēng)險(xiǎn)、2小時(shí)講如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、即給財(cái)稅人員減壓、傳授稅務(wù)處理技巧。

如果一天課程，則半天講風(fēng)險(xiǎn)、半天講如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)（即給財(cái)稅人員減壓）、結(jié)合納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查的案例理解稅務(wù)理論與實(shí)操的差異、提升對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理技巧。