內(nèi)部審計與內(nèi)部控制

課程大綱

在工作中，您是否遇到過以下問題：

· 如何**內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有效措施加以優(yōu)化？

· 如何**審計促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的實施？

· 如何**審計防范財務(wù)風(fēng)險，并促進(jìn)企業(yè)永久經(jīng)營？

培訓(xùn)收益

· 理解內(nèi)部控制完整體系

· 掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，有效采取措施控制并防范風(fēng)險

·  掌握內(nèi)部審計方法以及發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計線索的思路

培訓(xùn)時長

· 1-2天

培訓(xùn)對象

· 審計總監(jiān)、審計經(jīng)理

· 財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

· 企業(yè)經(jīng)營管理層、中層管理人員

大綱

一、 內(nèi)部審計組織架構(gòu)和審計目標(biāo)

（一） 內(nèi)部審計目標(biāo)

1. 國內(nèi)外通行做法

2. 公司自身需求

（二） 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)

1. 國內(nèi)外先進(jìn)案例

2. 總部及分支機(jī)構(gòu)架構(gòu)

3. 總部架構(gòu)

4. 內(nèi)審?fù)獍?/p>

二、 審計流程

（一） 審計計劃

1. 了解被審計單位

2. 確定審計范圍以及審計重點

3. 確定重要性水平，評估審計風(fēng)險

4. 擬訂項目審計計劃與審計方案

（二） 審計執(zhí)行

1. 符合性測試

2. 實質(zhì)性測試

（三） 審計報告

1. 審計報告框架和撰寫技巧

2. 審計發(fā)現(xiàn)問題的溝通和確定

（四） 后續(xù)審計

三、 內(nèi)部審計重點實務(wù)問題

（一） 如何發(fā)現(xiàn)審計線索

1. 訪談

2. 特殊事項

3. 實地考察

4. 內(nèi)查外調(diào)

5. 內(nèi)控流程

6. 其他線索

（二） 分析性復(fù)核

1.分析性復(fù)核的概念

2.分析性復(fù)核在審計不同階段的運用

3.運用分析性復(fù)核時的注意事項

（三） 審計抽樣

1. 經(jīng)驗抽樣的實施步驟與要點

2. 隨機(jī)抽樣的實施步驟與要點

（四） 幾種重點類型審計的實施

1. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

2. 內(nèi)控審計

3. 效益審計

4. 投資審計

四、 內(nèi)部控制

（一） COSO框架

1. 控制環(huán)境

2. 風(fēng)險評估

3. 控制活動

4. 溝通

5. 監(jiān)控

（二） 內(nèi)部控制自我評估

1. 業(yè)務(wù)流程劃分

2. 控制點選取及測試方法

3. 評估方式

（三） 內(nèi)控測試報告的編制方法

（四） 國內(nèi)外內(nèi)部控制建立的要求