《企業(yè)稅收籌劃》（建筑行業(yè)）

課程背景：
隨著國家建筑業(yè)財稅改革政策的不斷出臺，以及金稅三期工程的實施，稅務稽查越來
越嚴格，涉稅風險加大；同時建筑市場競爭日趨激烈，對企業(yè)規(guī)范運營的要求越來越高
。
為了幫助建筑施工企業(yè)做好稅收籌劃，規(guī)避不合法、不合規(guī)的行為，降低稅收負擔
，促進經(jīng)濟利益的最大化，促進企業(yè)管理水平的提升。建筑企業(yè)的老板、財務人員如何
通過稅收籌劃專業(yè)能力降低稅收負擔，促進經(jīng)濟利益的最大化？
本課程在深入研究分析建筑企業(yè)的特點、重要性、普遍存在的財稅痛點問題，詳細講
解了建筑企業(yè)稅收籌劃的十大類實戰(zhàn)經(jīng)典案例。

課程收益
● 正確的理解了建筑業(yè)稅收籌劃的理念：稅收籌劃≠漏稅、偷稅
● 了解建筑業(yè)稅收籌劃的必要性：稅收籌劃是合法的、陽光的
● 掌握建筑業(yè)稅收籌劃的思路和技巧
● 掌握建筑業(yè)稅收籌劃的風險把控

課程時間：1天，6小時/天
課程對象：建筑業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財稅會計人員
課程方式：講師講授 案例分析 討論

課程特點：
實操性：突出落地操作，原則可參照，方法可實施；
實用性：理論聯(lián)系實際，通俗易懂，案例豐富；
適用性：緊扣建筑企業(yè)實踐，有利于應對金稅三期。

課程大綱
情景案例：一位建筑業(yè)的老板與稅收籌劃老師咨詢?nèi)绾喂?jié)稅的對話
情景案例：當今稅收籌劃市場亂象：小馬過河與稅收籌劃
導入：稅收的絕對性
資料解讀：2010-2019年中國稅收與GDP對照——面對國家稅收的五種情形
案例分析：公安部公布查處的專用發(fā)票典型案例；
案例分析：虛開專用發(fā)票犯法案例
第一講：建筑企業(yè)的背景
1. 建筑業(yè)的覆蓋面
2. 建筑業(yè)的特點：生產(chǎn)的流動性、生產(chǎn)的單件性、生產(chǎn)周期長。
3. 建筑業(yè)的重要性：帶動50多個相關產(chǎn)業(yè)，且在全球排名中中國建筑位居第一。
解讀：2019年中國建筑業(yè)發(fā)展研究報告
討論：建筑業(yè)營改增后面臨的稅負問題；
4. 建筑業(yè)面臨的稅收監(jiān)管大環(huán)境：金稅三期工程；
5. 建筑業(yè)稅收痛點
1）企業(yè)增值稅：企業(yè)所得稅稅負高，企業(yè)利潤壓縮嚴重
2）無法取得票據(jù)：抵扣進項稅
3）員工工資現(xiàn)金支付：用工成本高，存在用工風險
4）營改增后：企業(yè)需要給客戶開更多的發(fā)票，導致賬面收入和利潤大幅上升
5）部分需要用于特殊目的的現(xiàn)金：無法進行稅前扣除

第二講：如何正確的理解稅收籌劃
引例：魏文王問扁鵲
案例分析：20世紀30年代湯姆林爵士“稅務局長訴溫斯特大公”
1. 稅收籌劃的狹義理解：節(jié)稅
2. 稅收籌劃的廣義理解：節(jié)稅 合理避稅（不違法）
3. 稅收籌劃的動因
討論：為什么說稅務籌劃是降低企業(yè)稅負的最佳方式？
4. 稅收籌劃的方法比較：節(jié)稅、漏稅、避稅、偷稅
5. 合理避稅≠逃稅、漏稅、偷稅
6. 稅收籌劃的四個特征
1）合法性
2）超前性
3）宗旨性
4）綜合性
7. 稅收籌劃的四項目標
1）減輕稅收負擔
2）實現(xiàn)涉稅零風險，維護企業(yè)自身的合法權益
3）獲取資金時間價值
4）提高自身經(jīng)濟利益
討論：為什么說獲取資金的時間價值也是稅收籌劃的目標？
8. 稅收籌劃應遵循的五項原則
1）不非法原則
2）整體最優(yōu)原則
3）實效性原則
4）涉稅零風險或自我保護啊原則
5）全程管理原則

第三講：建筑企業(yè)稅收籌劃：十大類實戰(zhàn)經(jīng)典案例
案例一：小微企業(yè)稅收籌劃（概念、政策依據(jù)、稅收籌劃思路、具體籌劃，下同）
案例二：稅收洼地稅收籌劃
案例三：靈活用工稅收籌劃
案例四：甲供工程稅收籌劃
案例五：分包工程稅收籌劃
案例六：供應商選擇稅收籌劃
案例七：臨界點稅收籌劃
案例八：業(yè)務分拆稅收籌劃
案例九：采購最佳時機稅收籌劃
案例十：對外捐贈稅收籌劃