企業內部控制內訓課

課程收獲

1、正確理解內部控制的含義
2、把握內部控制的構成要素
3、企業風險的識別和評價
4、掌握內部控制流程圖和控制圖流程表的設計

課程大綱

第一講：企業內部控制及其演變

一、企業內部控制的概念

二、企業內部控制的演變

第二講：企業建立內部控制的必要性

一、保證會計信息真實可靠

二、保證經營活動的效益性

三、保證資金和財產的安全性

四、保證企業經營的合法性

第三講：內部控制的構成

建設企業內部控制整體框架的思路：1、以控制環境為前提2、以風險評估為基礎3、以控制活動為主體4、以信息溝通為手段5、以監督檢查為保障

一、控制環境

二、風險評估

三、控制活動

四、信息溝通

五、監督檢查

第四講：內部控制制度的設計

一、內部控制制度文件

1、組織系統圖

2、崗位責任說明書

3、員工手冊

4、控制流程圖

5、控制流程圖說明表

二、內部控制制度的原則

總體原則：依法、合法、節約、可操作

三、控制流程圖、說明表設計

1、確定控制目標

2、描述記錄業務和會計流程

3、整合業務流程

4、鑒別控制環節（確定控制點）

5、制定控制措施