《全面預算管理》

課程背景

“《孫子兵法》曰：夫未戰(zhàn)而廟算勝者，得算多也；未戰(zhàn)而廟不勝者，得算少也。多算勝，少算不勝，而況于無算乎”。商場如戰(zhàn)場，企業(yè)在一個高度不確定的環(huán)境中求生，需要明確在未來一段時間內做什么可以提高企業(yè)的存活率，預算可以幫助企業(yè)提高其生存的機率，企業(yè)的全mian預算管理實質上是企業(yè)戰(zhàn)略目標量化的過程，是企業(yè)資源配置的數(shù)字化體現(xiàn)，GE前CEO 韋爾奇“如果你無法用數(shù)字表達你所知道的東西，那么實際上你所知無多；如果你所知無多，就無法管理企業(yè)。”

課程推翻了原來對預算管理的狹隘誤區(qū)，不再局限于企業(yè)對財務資源的分配以及有多少錢干多少事的觀念，而是著眼于企業(yè)想干哪些事，我們現(xiàn)有的財務資源和時間、人力資源甚至領導的社會資源等非財務資源等能zui優(yōu)先保證哪些事的完成，這樣使企業(yè)達到zui佳的管理成效，更有效地保證了戰(zhàn)略的落地、目標的達成。

課程收益

使企業(yè)深刻理解戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、預算管理、績效管理的關系

使企業(yè)從“有多錢干多少事”的傳統(tǒng)思維轉換為“我們要干多少事，資源優(yōu)先保證哪些事先干”

業(yè)財融和、全員參與，將全mian預算管理貫穿于日常運營管理中

使企業(yè)收支可控，進一步優(yōu)化資金管理和資本結構，降低財務風險

運用PDCA循環(huán)持續(xù)改進管理，進行有效的資源配置管理

使企業(yè)從傳統(tǒng)的財務管理走向管理會計

課程時間

2天，6小時/天

課程對象

企業(yè)中高層管理人員，采購及生產(chǎn)人員，市場，銷售與服務人員

課程方式

轉變觀念/持續(xù)改進/落地實施；講師講授 案例分析 現(xiàn)場演練

課程大綱

第壹講：現(xiàn)行全mian預算管理的六大原則

一、現(xiàn)行全mian預算管理的六大誤區(qū)

1、虎頭蛇尾：把預算編制等同于全mian預算管理

1）年初編審預算轟轟烈烈—一鼓作氣

2）年中執(zhí)行預算有氣無力—再而衰

3）年度評估置若罔聞、一問三不知—衰而竭

2、將全mian預算視為財務預算，視為財務部預算

3、預算就是Boss秋后算帳的工具

4、預算從來不準，做了等于沒做，不如不做

5、預算剛性，編了就不能改，就得一成不變執(zhí)行

6、計劃趕不上變化，預算常年在調整

二、企業(yè)管理者的八大難題

1、領導的思想怎么樣才能變成員工的行動？

2、戰(zhàn)略怎么落地？

3、資源如何合理分配？

4、企業(yè)如何才能收支可控？

5、團隊如何才能團結協(xié)作、眾志成城？

6、員工流動性大，新員工如何快速上手？

7、領導太忙，太多事等領導決策，運營效率低，如何解放領導？

8、如何提高員工積極性，讓員工主動為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值？

三、全mian預算管理的定義和作用

四、全mian預算管理的六大原則

1、實施預算bi須具備變革精神

2、預算是”一把手“工程

3、全員的參與和認同

4、預算要重控制、重執(zhí)行

5、預算是達成戰(zhàn)略的加工車間

6、預算一定要與績效和管理目標相結合

實際案例：結合生活中的事例來闡明全mian預算管理的重要性

第貳講：組織再造和制度先行：推行全mian預算管理的前提

一、組織再造和文化重塑

1、預算組織體系的項層設計

2、預算的四大責任中xin

3、理念一致的高管團隊

4、協(xié)作大于分工的預算文化

二、制度先行

1、預算管理的框架：戰(zhàn)略制定-戰(zhàn)略實施-戰(zhàn)略評價

2、預算管理的制度設計：三個層次

3、全mian預算編制手冊

第三講：商業(yè)模式的量化表達：企業(yè)戰(zhàn)略與預算編制

一、戰(zhàn)略和年度計劃

1、環(huán)境分析：SWOT分析

2、戰(zhàn)略層級和戰(zhàn)略選擇：公司層戰(zhàn)略、業(yè)務層戰(zhàn)略、職能層戰(zhàn)略

3、年度經(jīng)營計劃和重dian工作

1）重dian工作到行動方案

2）重dian工作的層級：系統(tǒng)級、公司級、部門級

二、預算目標體系和目標分解（案例分析）

1、建立預算目標體系、確定完成標準

2、預算目標的分級和分解

三、根據(jù)商業(yè)環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略選擇：多樣化的預算編制方法

1、定期預算和滾動預算

2、固定預算和彈性預算（案例分析）

3、增量預算和零基預算（案例分析）

4、自上而下、自下而上、上下結合（三下兩上）

四、經(jīng)營預算和財務預算編制（案例分析）

1、經(jīng)營預算

1）銷售預算

2）采購預算

3）生產(chǎn)預算

4）人工預算

5）存貨預算

6) 銷售費用預算

7) 管理費用預算

8）損益表預算

2、財務預算

1）資本支出預算

2）現(xiàn)金預算

3）資產(chǎn)負債表預算

4）現(xiàn)金流量表預算

第四講：實預施中的管控：預算的控制與執(zhí)行

一、預算控制和預算授權

1、預算控制是內部控制的核心

2、預算執(zhí)行的授權制度

1）預算內授權

2）預算外授權

二、預算執(zhí)行報告和溝通

1、預算執(zhí)行報告相關制度

2、預算預警制度

3、預算例會周期

三、變化中的恒定：預算調整規(guī)則

1、預算調整原則

2、預算調整的條件與時機

3、預算調整的內容

4、預算調整的程序

第五講：驅動全員協(xié)作的的力量：預算考評與激勵

一、預算考評的重xin

二、預算考評的標準

1、預算考評的指標和權重

2、考評標準

3、預算管理過程中的考核問題

三、預算行為及其校正

1、消極預算

2、預算寬余與業(yè)績寬余

3、預算行為修正

4、案例分析考評實施

課程總結及答疑互動：