內部審計實務

  第一講  內部審計基礎

   一、內部審計概念

   二、內部審計目的

   三、內部審計計劃

  第二講  內部審計的職責權限與機構設置

   一、內部審計的職責

   二、內部審計的獨立性與權限

   三、內部審計機構的設置

  第三講  選擇審計對象

   一、選擇審計對象的原則

   二、選擇審計對象的方法

   三、審計計劃的確定

  第四講  審計依據

   一、審計證據的類別

   二、審計證據的要求

   三、獲取審計證據的方法

   四、審計證據的審定

   五、審計證據的整理分析與評價

   六、審計工作底稿的歸檔

   第五講  內部審計的工作流程

    一、前期準備

    二、審計實施

    三、審計報告

    四、后續審計

    五、成果運用

   第六講  內部審計技巧和方法

 一、訪談的技巧

 （一）訪談計劃  

 （二）訪談開始

 （三）五種常用的問話方式

 （四）訪談結束

 二、 觀察的訣竅

     三、檢查記錄或文件

     四、檢查有形資產

     五、監盤

     六、觀察

     七、詢問

     八、函證

     九、重新計算

     十、分析性復核

（一）分析性復核的三大目的

    （二）分析性復核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復核的六個步驟

 案例   原材料審計

 案例   固定資產審計

 第七講  內部審計底稿的編制

  一、審計工作底稿的分類

     （一）按性質和作用分類：

     （二）按編制主體分類

  二、審計工作底稿件的要求

     （一）編制審計工作底稿的總體要求

  （二）編制審計工作底稿的基本要求

     （三）獲取審計工作底稿的基本要求

     （四）審計工作底稿的勾稽關系

  三、審計工作底稿的基本內容

  四、審計工作底稿的復核

  五、審計工作底稿的要素規定

  六、審計要素的編制方法

第八講  經營審計

一、經營審計概述

      二、成本信息審計

     （一）審計開發產品成本核算是否規范

     （二）審計成本費用的歸集和分配是否合理

     （三）審計土地開發成本的核算是否規范

     （四） 審計期間費用核算的規范性

     （五）審計成本報表等相關信息

      三、物資采購審計

     （一）物資采購的內容

     （二）物資采購前審計

     （三）物資采購過程審計

     （四）物資采購后續審計

      四、生產業務審計

      （一）生產業務審計的主要內容

      （二）生產計劃制訂的審計

      （三）生產組織的生產工藝流程的審計

五、銷售業務審計

     （一）銷售價格審計

     （二） 信用審計

     （三） 銷售合同審計

     （四）訂單審計

     （五）樣品審計

     （六）銷售提成（返利）

     （七）銷售退貨

     （八）配件管理

     （九）應收款款審計

     （十）銷售舞弊審計

第九講  財務、稅務審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環審計

四、增值稅審計

五、所得稅審計

第十講  審計報告

 一、審計報告的價值

      （一）對內部審計自身的積極價值

      （二）對被審計單位業務管理人員的積極價值

      （三）對最高管理層的積極價值

      （四）內部審計報告對外部審計的積極作用

      二、審計報告的內容

（一）審計概況審計發現

（二）審計結論

（三）審計建議

三、審計報告的格式

（一）中期審計報告的作用

（二）中期審計報告基本格式   

（三）終結審計報告的基本格式  

（四）審計意見

四、如何使審計報告更有價值

（一）認真召集召開審計總結會議

（二