房地產企業開發全程各環節涉稅疑難爭議化解、風險防控與稅務籌劃

【課程大綱】

一、企業設立環節

1、抽逃出資的法律責任

2、為個人購置資產的稅收風險控制

3、股東身份與稅收待遇差異

4、轉讓股權的涉稅處理

5、異地設立項目公司如何選擇企業組織形式

6、籌建期業務招待費

二、土地征用環節

1、規劃紅線外支出的處理

2、拆遷補償費入賬憑證

3、契稅計稅依據

4、土地使用稅的開始交納時點

5、不同征地方式的稅負比較

6、股權收購方式取得土地，股權溢價的籌劃（增資后轉讓、投資后分立）

7、土地價款返還的稅務處理

8、聯合開發與掛靠

9、土地出讓金減免，契稅如何交

10、代建、BT置換土地

三、前期規劃立項環節

1、設計費

2、分期立項，戶型設計與土增清算

3、開發成本項目設置

4、全面財務預算與籌劃準備

四、工程施工環節

1、建筑工程合同與票據結算（混合銷售、甲定、甲供）

2、總分包工程計稅依據

3、跨地區施工的稅收征管

五、開發產品預售環節

1、預售階段會計核算與稅收管理

2、促銷方式的稅收籌劃（返息、附贈、免物業、回租、墊首付）

3、地下車位、車庫、人防、儲藏室

4、售樓處與配套設施

5、銷售+裝修分解簽訂合同是否有效

6、應收未收房款的處理

7、違約金與價外費用

六、完工決算環節

1、完工年度會計核算與稅收處理

2、土地使用稅減除納稅義務時點

3、計稅成本的范圍與主營成本結轉

4、完工后續支出的處理

5、完工條件

七、物業自持與租賃環節

1、開發產品轉自用是否視同銷售

2、無租、免租、遞增/減租金

3、租賃收入與支出會計稅務處理

八、土地增值稅清算環節

1、開發連體樓如何分攤成本

2、土增稅開發成本與會計口徑差異

九、公司注銷清算環節

十、企業稅務風險管理專題

1、假票如何應對

2、入賬票據審核

3、跨期費用是否可以扣除

4、如何應對自查、納稅評估、稽查

5、如何增強業務部門財務意識

6、如何與稅務機關打交道

7、往來賬中的稅收風險

十一、融資業務

1、計提但未支付的利息是否可以稅前扣除

2、向不同債權人融資，利息如何扣除

3、融資報表需注意的重點指標

4、融資顧問費是否可以稅前扣除

5、企業間無息借貸的稅務風險規避

6、集團與成員企業融資