《中國新個所得稅制度及籌劃》

一、中國個人所得稅制度

1.征稅模式

2.稅收管轄權

3.納稅人

4.應稅收入（征稅范圍）

5.計稅依據

6.扣除項目

①　專項扣除

②　專項扣除-社會保險費

③　專項扣除-住房公積金

④　專項附加扣除

⑤　其他扣除

⑥　其他扣除-企業年金、職業年金

⑦　其他扣除-商業健康保險

⑧　其他扣除-捐贈

7.稅率

①　“綜合所得” 年度稅率表

②　月度稅率表

③　經營所得稅率表

8.稅收優惠

①　稅收優惠-免稅所得

②　稅收優惠-減稅所得

③　稅收優惠-其他優惠政策

9.應納稅額

應納稅額-計算步驟

10.預扣預繳及代扣代繳稅額計算

預扣預繳稅額計算

11.征稅方法

①　源泉課征

②　源泉課征

③　自行申報

個人所得稅專項附加扣除信息填報途徑

二、個人所得稅稅務籌劃

1.征稅范圍的考慮

①　應稅收入福利化

②　實例應用——應稅收入福利化

解析

③　實例應用——應稅收入費用化

解析

2.計稅依據的優化

①　工資薪金所得的安排

全年一次性獎金

全年一次性獎金的涉稅規定

其他關于獎金的涉稅規定

優化思路1-全年一次性獎金計稅方式選擇

實例應用——選擇合理的計稅方式

解析

優化思路2-工資和全年一次性獎金分配

實例應用——工資和全年一次性獎金分配方案

測算驗證

優化思路3-全年一次性獎金臨界點安排

實例應用——全年一次性獎金臨界點安排

解析

參考資料-全年一次性獎金發放數額的臨界點

工資薪金分拆

綜合所得涉稅規定

綜合所得涉稅規定

優化思路

實例應用——工資薪金拆分

解析

注意事項

其他收入的納稅規定的運用

②　經營所得的安排

計稅依據的涉稅規定

優化原理及方法

實例應用

解析

③　利息、股息、紅利所得的安排

解析

操作提示

④　捐贈路徑及對象的選擇

涉稅規定

捐贈思路

實例應用-捐贈對象及路徑選擇

解析

⑤　專項附加扣除人的選擇

實例應用-專項附加扣除人的選擇

解析

3.稅率的選擇與優化

①　涉稅規定-各項所得適用的稅率

②　優化思路

合伙企業“先分后稅”原則的運用

實例應用-合伙企業“先分后稅”原則的運用

解析

實例-“綜合所得”轉化為“財產轉讓所得”

解析

解析與提示

實例-高管工資薪金轉合伙企業“經營所得”

解析

注意事項

4.稅收優惠的利用

①　股票期權

股票期權定義

涉稅規定-一般性規定

涉稅規定-非上市公司優惠性規定

涉稅規定-上市公司優惠性規定

涉稅規定小結

優化思路

實例應用-例題1

解析

實例應用-例題2

解析

結論

②　利息收入免稅

涉稅規定

優化思路

實例應用

結論與提示