《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

課程背景：
財(cái)務(wù)報(bào)告是商業(yè)的通用語言，如何看懂、看活、看透企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告是廣大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)
告信息使用者提升決策能力的基礎(chǔ)，特別是企業(yè)的高管人員，更應(yīng)具備對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告
的分析能力。
公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的高低，更要拼財(cái)務(wù)管理能力的高低，從財(cái)
務(wù)報(bào)告中能夠分析出企業(yè)存在的問題并及時(shí)采取有效措施以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠根據(jù)會(huì)
計(jì)信息確定企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展戰(zhàn)略才是企業(yè)高管應(yīng)具備的能力。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)從三大財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)入手，講解每個(gè)報(bào)表中主要項(xiàng)目所核
算的內(nèi)容，然后針對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源及意義進(jìn)行闡述，讓參與培訓(xùn)的人員清晰
掌握企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等，進(jìn)而找到本企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)勢(shì)與問題，對(duì)
下一步的經(jīng)營決策提供依據(jù)。讓企業(yè)各部門的管理人員成為一名不僅有出色的業(yè)務(wù)能力
，還具備一定財(cái)務(wù)管理能力的優(yōu)秀的管理者，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值！

課程收益：
● 掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容；
● 掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的基本分析方法；
● 掌握《資產(chǎn)負(fù)債表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《利潤表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《現(xiàn)金流量表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
●
利用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力，為管理決策
提供依據(jù)。

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理人員、部門骨干
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)

課程大綱
導(dǎo)入：
1. 造成企業(yè)虧損的因素一般有哪些？
2. 企業(yè)本期盈利了，一定是好事嗎？
3. 盈利的企業(yè)一定不會(huì)破產(chǎn)嗎？
4. 所有信息均隱含在財(cái)務(wù)報(bào)表中！

第一講：公司財(cái)務(wù)報(bào)告及其分析方法
一、公司財(cái)務(wù)報(bào)告
1. 基本財(cái)務(wù)報(bào)表
關(guān)注點(diǎn)：《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤表》《現(xiàn)金流量表》
2. 基本財(cái)務(wù)報(bào)表編制的原則
1）《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤表》為權(quán)責(zé)發(fā)生制
2）《現(xiàn)金流量表》為收付實(shí)現(xiàn)制
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法
圖例展示：水平分析法、垂直分析法、趨勢(shì)分析法、比例分析法等

第二講：資產(chǎn)負(fù)債表的解讀——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益
關(guān)注點(diǎn)：資產(chǎn)的流動(dòng)性、負(fù)債的流動(dòng)性
二、資產(chǎn)類主要項(xiàng)目
1.
流動(dòng)資產(chǎn)類：貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨、合同資
產(chǎn)
2. 非流動(dòng)資產(chǎn)類：投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出
三、負(fù)債類主要項(xiàng)目
1.
流動(dòng)負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、合同負(fù)債、應(yīng)付職工薪酬
、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等
2. 非流動(dòng)負(fù)債類：長期借款、應(yīng)付債券
關(guān)注點(diǎn)：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則涉的項(xiàng)目，如合同資產(chǎn)、合同負(fù)債等
四、所有者權(quán)益類主要項(xiàng)目
關(guān)注點(diǎn)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
五、資產(chǎn)負(fù)債表的分析
1. 水平分析
2. 垂直分析

第三講：利潤表的解讀——企業(yè)經(jīng)營成果
導(dǎo)入：企業(yè)本期是盈利還是虧損了？如何造成的？
一、利潤表的結(jié)構(gòu)——三大利潤層次
1. 營業(yè)利潤：與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)
關(guān)注點(diǎn)：營業(yè)收入、營業(yè)支出、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他收
益、投資收益、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)處置損失（相關(guān)項(xiàng)目的主要核算內(nèi)
容）
2. 利潤總額：營業(yè)利潤加上與企業(yè)日常經(jīng)營無關(guān)的部分
關(guān)注點(diǎn)：營業(yè)外收入、營業(yè)外支出，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在核算范圍上均有變化
3. 凈利潤：利潤總額減去企業(yè)所得稅之后的凈額，即稅后利潤
二、利潤表的分析
1. 水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動(dòng)額與變動(dòng)幅度
2.
項(xiàng)目分析：利潤的來源（如收入、成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)、其他收益、投資收益、資產(chǎn)
減值損失、營業(yè)外收支等）
關(guān)注點(diǎn)：項(xiàng)目占收入的比重越大，其重要程度越高
互動(dòng)：如果企業(yè)本期利潤總額增加了15%，就一定是好事嗎？你會(huì)從哪些角度分析其原因
？

第四講：現(xiàn)金流量表的解讀——企業(yè)現(xiàn)金流量
一、現(xiàn)金從哪里來
注意點(diǎn)：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析
思考：現(xiàn)金流量表分析的目的？
二、現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目
1. 經(jīng)營活動(dòng)項(xiàng)目分析——企業(yè)造血功能【重點(diǎn)分析】
思考1：根據(jù)行業(yè)的不同，經(jīng)營活動(dòng)分別包括哪些內(nèi)容？
思考2：做為銷售部經(jīng)理、采購部經(jīng)理，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量，對(duì)你今后的業(yè)務(wù)有何啟示
？
2. 投資活動(dòng)項(xiàng)目分析——企業(yè)換血功能
注意點(diǎn)：包括對(duì)內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和對(duì)外擴(kuò)張性投資
3. 籌資活動(dòng)項(xiàng)目分析——企業(yè)輸血功能
1）債務(wù)性籌資
2）權(quán)益性籌資
三、現(xiàn)金流量表的分析
1. 三大活動(dòng)現(xiàn)金流量匹配對(duì)企業(yè)盈利的影響未來獲取現(xiàn)金能力分析
2. 不同發(fā)展階段對(duì)現(xiàn)金流量的影響

第五講 償債能力分析（主要為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《現(xiàn)金流量表》數(shù)據(jù)）
一、主要短期償債能力指標(biāo)
1. 營運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率【重點(diǎn)講解】
二、主要長期償債能力指標(biāo)
1. 資產(chǎn)負(fù)債率
三、結(jié)合現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)償債能力分析
關(guān)注點(diǎn)：每一個(gè)指標(biāo)的參考值均不是絕對(duì)的，需根據(jù)具體行業(yè)等具體分析
思考：流動(dòng)比率越高越好嗎？
案例：以A公司相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)分析

第六講：盈利能力分析的主要指標(biāo)（主要為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）
一、營業(yè)盈利能力指標(biāo)
1. 營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤率【重點(diǎn)講解】
二、資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)
2. 流動(dòng)資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率
三、資本盈利能力指標(biāo)
3. 所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
案例：以A公司相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)分析

第七講：營運(yùn)能力分析的主要指標(biāo)（主要為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）
一、流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)
1. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點(diǎn)講解】
二、固定資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)
1. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
三、總資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)
1. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
思考：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎？
關(guān)注點(diǎn)：每一個(gè)指標(biāo)值應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)及所處經(jīng)營階段進(jìn)行分析
案例：以A公司相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)分析

第八講：企業(yè)發(fā)展能力分析的主要指標(biāo)（主要為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）
一、與資產(chǎn)有關(guān)的增長率指標(biāo)
1. 總資產(chǎn)增長率
2. 凈資產(chǎn)增長率
二、與收入和利潤有關(guān)的增長率指標(biāo)
1. 營業(yè)收入增長率
2. 凈利潤增長率
關(guān)注點(diǎn)：每一個(gè)指標(biāo)值應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)及所處經(jīng)營階段進(jìn)行分析
課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑