《企業(yè)年終關(guān)賬及財稅風(fēng)險規(guī)避》

課程背景：
2019年減稅降費(fèi)等財稅政策頻出，“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評估與云計算加劇了企業(yè)財務(wù)
管理的涉稅風(fēng)險，對企業(yè)財務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險防范提出了更高的要求，歲末年初因涉及
到年終關(guān)賬及面臨匯算清繳，是企業(yè)財務(wù)人員一年中最繁忙的時候，更是一年中最關(guān)鍵
的時期，有許多工作要做：清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)、自查當(dāng)期業(yè)務(wù)發(fā)票、納稅自查、
收入核算事項、特殊業(yè)務(wù)的處理、結(jié)賬至最后編制財務(wù)會計報告。所有業(yè)務(wù)的處理均應(yīng)
站在稅務(wù)角度進(jìn)行通盤考慮。否則不但會為企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險，而且為年度匯算清繳帶
來重大壓力。
資深企業(yè)財稅實(shí)戰(zhàn)講師將業(yè)財稅相融合，為你梳理年終關(guān)賬流程及每一財稅環(huán)節(jié)需要
關(guān)注的事項，針對年終財務(wù)最容易出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險做出特別強(qiáng)調(diào)，以規(guī)范年終賬務(wù)處理
及規(guī)避財稅風(fēng)險。

課程收益：
● 掌握清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)的方法；
● 掌握發(fā)票的審核方法，以防范納稅風(fēng)險；
● 掌握收入核算事項，特別是視同銷售業(yè)務(wù)；
● 掌握測算稅負(fù)的方法；
● 能夠針對性檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理；
● 掌握年終主要的賬務(wù)處理；
● 掌握年終結(jié)賬方法。

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)中高層財務(wù)管理人員、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財務(wù)人員
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評

課程大綱
第一講：清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)
一、清查資產(chǎn)
1. 庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)
1）編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表
2）針對盤盈盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理
互動：庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時應(yīng)注意哪些問題？
2. 銀行存款的清查
互動：銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰來編制？編制所需資料有哪些？
3. 存貨的清查
1）編制存貨盤點(diǎn)表
2）針對盤盈盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理
思考：存貨盤點(diǎn)表列示的主要項目有哪些？
4. 固定資產(chǎn)的清查
關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)的盤盈及盤虧的賬務(wù)處理
5. 無形資產(chǎn)的清查
6. 長期待攤費(fèi)用的清查
二、核查債權(quán)債務(wù)
1. 應(yīng)收賬款的核對、落實(shí)債務(wù)人的財務(wù)狀況，確認(rèn)計提壞賬準(zhǔn)備
2. 其他應(yīng)收款催要結(jié)算，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，特別是股東的借款
3. 應(yīng)付賬款的核對、暫估金額的審核
4. 其他應(yīng)付款的核對
5. 應(yīng)付職工薪酬的計提、注意年終獎金的計提

第二講：發(fā)票的審核
一、審核票據(jù)的合法有效性
1. 專業(yè)發(fā)票
2. 基于行政管理活動收付款項的收付款憑證
3. 基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理的需要的自制的原始單據(jù)
二、發(fā)票允許稅前扣除的時間要求
思考：對年末未取得發(fā)票的成本費(fèi)用怎么處理？
1. 年末未取得發(fā)票的會計處理
2. 年末未取得發(fā)票的稅務(wù)處理
1）可以在稅前扣除的取得發(fā)票的時間點(diǎn)
2）匯算清繳完成后才取得發(fā)票的處理方法
互動：根據(jù)稅務(wù)處理的規(guī)定，實(shí)務(wù)中如何加強(qiáng)成本費(fèi)用發(fā)票的管理？

第三講：收入核算事項
一、年終關(guān)賬收入的正確性政策解析
二、企業(yè)所得稅、增值稅會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)差異
1. 企業(yè)所得稅視同銷售規(guī)定
2. 增值稅視同銷售規(guī)定
三、營業(yè)外收入納稅調(diào)整事項以及賬務(wù)處理
關(guān)注點(diǎn)：新準(zhǔn)規(guī)定的營業(yè)外收入的核算范圍

第四講：測算稅負(fù)、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
一、增值稅稅負(fù)
1. 計算方法
2. 財務(wù)人員應(yīng)在事前做好增值稅的籌劃工作
二、企業(yè)所得稅稅負(fù)
關(guān)注點(diǎn)：計算方法
三、印花稅及企業(yè)其他主要稅種等
四、檢查當(dāng)年的賬務(wù)處理是否符合新會計準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)否全部登記入賬
關(guān)注點(diǎn)：存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認(rèn)定、收入的確認(rèn)與計量、攤銷和計提、本期
內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬等
五、工資、獎金跨年發(fā)放
關(guān)注點(diǎn)：只有在當(dāng)期已計提，在匯算清繳之前實(shí)際發(fā)放，方可稅前扣除
實(shí)務(wù)操作：獎金發(fā)放時點(diǎn)不同的稅務(wù)處理
六、重點(diǎn)項目的核查
1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核查：賬務(wù)處理是否正確？餐費(fèi)你認(rèn)為都應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？
2. 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的核查
3. 借款費(fèi)用的核查
關(guān)注點(diǎn)：資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人
的借款等）

第五講：年終主要賬務(wù)處理
一、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
關(guān)注點(diǎn)：年終將“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配—未分配利潤”后，該賬戶無余額
二、計提盈余公積
關(guān)注點(diǎn)：以凈利潤為基礎(chǔ)計提法定公積金（10%）和任意公積金，法定盈余公積達(dá)到注冊
資本50%時可不再提取
三、提取應(yīng)付股利
關(guān)注點(diǎn)：如計提了應(yīng)付股利，不要忘記代扣個人股東的個稅
思考：如何計算個人股東的個稅？
四、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
關(guān)注點(diǎn)：年終應(yīng)將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明
細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后除“未分配利潤”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。
實(shí)務(wù)操作：以完整案例講解年終賬務(wù)處理

第六講：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法
一、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額
關(guān)注點(diǎn)：本月合計、本年累計的書寫，注意會計信息系統(tǒng)與手工結(jié)賬劃線的差異
二、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度
關(guān)注點(diǎn)：在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一余額欄內(nèi)
填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣
互動：有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年的方法？
課程結(jié)束