規范記賬 遠離風險

主講：任占寬
【課程背景】企業經濟業務的會計處理經常隱藏著眾多且巨大的稅務風險，這些稅務風險的爆發往往使企業喪失本應享受的稅收利益，承受不必要的稅收負擔，甚至被稅務機關認定為偷逃稅款，遭受稅務機關的嚴厲懲處。將會計處理與稅收政策和稅收法規相比照，權衡不同會計處理方法對企業納稅的影響，事先識別會計處理可能引發的稅務風險，進而改變會計處理的操作方法，必要時重新設計企業的經濟業務流程，是防范和化解稅務風險的關鍵手段。本次課程從企業日常賬務處理中，精選經典案例，充分、全面、詳實地揭示企業主要經濟業務會計處理中隱藏的稅務風險，分析各種稅務風險對企業造成的不利影響，提出防范和化解稅務風險的財稅處理策略和稅務籌劃方案，力爭將稅務風險消滅在萌芽狀態，使企業擺脫危機四伏的不利局面，明明白白繳稅，合理合法控稅，不當委屈的納稅人，做一個光明坦蕩的守法者。本次課程，力求引用最新的稅收法規，將其與會計準則的要求相結合，在保證會計和稅法各自獨立性的前提下，更強調兩者之間的協調與配合，注重兩者之間的協同管理，只有這樣，オ能在遵紀守法的前提下化解稅務風險，為企業創造稅收利益。本次課程分析問題全面、詳細、到位，可以使納稅人了解到一項經濟業務方方面面的財稅處理，便于納稅人在實際工作中加以學習和運用，全方位地規避各個方面的稅務風險。當今中國的財稅制度處于大變動、大調整時期，財稅改革不斷深化和完善，納稅人要不斷學習新政策新法規才能與時俱進，做好新時期的財稅管理工作。對于政策不清、理解不一、各地稅務機關征管不同導致的稅務風險，希望納稅人盡量與稅務機關加強溝通和協調。【課程收益】
1.借鑒經典案例，讓企業及時發現經濟業務會計處理中的錯誤做法，盡早糾正調整，免除補稅罰款的后果;
2.借鑒經典案例，使企業知道如何進行稅務籌劃，以及稅務籌劃時如何做好相應的會計處理工作，使企業真正獲得節稅利益;
3.借鑒經典案例，讓企業學會如何將新的稅收政策運用于本企業生產經營的實踐當中，對復雜的經濟業務進行恰當的會計處理，控制經濟業務的稅收負擔，避免不必要的稅收支出;
4.借鑒經典案例，讓企業學會如何協調會計與稅法的差異，進行正確的納稅調整，及時繳納該繳的稅款，既不多繳稅也不早繳稅。
【課程特色】
緊跟最新政策：本次課程的案例都是以最新稅收政策下的處理方式為模板進行闡述。
賬稅合一：既從會計準則角度闡述規范的賬務處理方式，又從涉稅風險方面闡述涉稅風險如何規避
可操作性強：課程中提供大量企業實際案例，具有非常強的參考價值。
【課程對象】董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理、財務總監等高管人員
【課程時間】12 小時
【課程大綱】
一、如何準確地把握會計處理與涉稅風險的關系？1、 會計處理的原則、基礎和要求會計處理的基本原則2、 規避與稅法銜接中的稅務風險
3、 化解會計處理中的稅務風險的方法案例：某企業銷售商品未開具發票就不確認收入，也不結轉成本，導致企業被稅務局處罰。
二、采購業務的稅務風險如何化解
預付卡業務
購入原材料的合理損耗與溢余
取得贈品的處理
暫估入賬
退換貨
三流一致問題
非貨幣交易
案例：某企業會計將預付卡發票直接記入當期費用，在所得稅前扣除，被稅務局處罰，使企業遭受損失。
三、銷售業務的稅務風險如何化解
合同違約金的處理
平銷返利業務處理
促銷贈送的處理
視同銷售
分期收款銷售與賬銷
預收款銷售
直接收款銷售
案例：某公司會計將促銷贈品未開在發票里，也未作出庫處理，導致企業存貨賬實不符。
四、費用類業務的稅務風險如何化解
餐費報銷
差旅費報銷
會議費報銷
辦公用品
安全生產費和維簡費
研發費用加計扣除
借款費用資本化
案例：某公司會計將差旅費補助計入職工福利，并申報個人所得稅，使企業多交冤枉稅。
薪酬相關業務的稅務風險如何化解
員工免費就餐吃出個稅
宿舍、食堂員工人員工資處理
未簽訂勞動合同的員工費用
拖欠工資
社保、公積金等
福利費
案例：某公司為員工提供免費午餐，由于沒有發票，于是以定額補助發放給員工，但未代扣代繳個人所得稅，導致企業被稅務局處罰。
資產相關業務的稅務風險如何化解
固定資產暫估入賬
不動產跨期租賃
有形動產融資租賃
固定資產后續支出
采用公允價值模式計量的投資性房地產
資產減值
案例：某公司會計將未取得發票已經投入使用的固定資產未做賬務處理，導致折舊無法在當期扣除。
往來業務的稅務風險如何化解
壞賬損失
壞賬收回
往來借款
預收預付
案例：某公司老板從公司借款長期不歸還，也未用于企業生產經營，會計給掛在其他應收款里，長期未處理，導致企業產生稅收風險。
八、特殊業務的稅務風險如何化解
合作建房
在建工程試運行收入和支出、房地產企業售后返租
政府返還土地出讓金
房地產建安企業代建工程
建筑工程總分包
建筑行業“甲供材”
建筑行業“掛靠”經營
案例：某房地產企業將政府返還的土地出讓金未區分用途，直接記入營業外收入。