新會計準(zhǔn)則解讀與稅會差異分析

課程背景：
2017年財政部發(fā)布《金融工具確認(rèn)和計量》、《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《套期會計》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》、《政府補助》等會計準(zhǔn)則修訂稿，對企業(yè)投融資. 資產(chǎn)管理等行為產(chǎn)生重要影響。
此外，現(xiàn)行的企業(yè)收入準(zhǔn)則實施以來，新經(jīng)濟事項大量涌現(xiàn)以及會計核算交易事項愈加復(fù)雜，導(dǎo)致實務(wù)中收入確認(rèn)和計量面臨越來越多的問題，在會計準(zhǔn)則國際趨同的大背景下，財政部對第14號收入準(zhǔn)則進行修訂，新收入準(zhǔn)則內(nèi)容較為晦澀，對職業(yè)判斷等提出更高的要求，企業(yè)如何在實際會計核算中更有效運用落地呢？
★ 新會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)帶來哪些影響？
★ 如何應(yīng)對會計準(zhǔn)則變化對經(jīng)營的影響？
★ 新會計準(zhǔn)則下如何提升員工綜合能力？

課程收益：
本課程將通過案例分析的形式，全面解讀最新《會計準(zhǔn)則》變化的影響與應(yīng)用，讓學(xué)習(xí)能夠?qū)π隆稌嫓?zhǔn)則》的變化有一個全新的認(rèn)識和思考，同時也為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營管理的流程再造打下一個堅實的政策依據(jù)基礎(chǔ)。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員將從以下四個方面全面掌握政策變化的影響與應(yīng)用。
● 預(yù)知新會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)帶來的影響
● 全面掌握新企業(yè)收入準(zhǔn)則運用的范圍
● 全面掌握新政府補助準(zhǔn)則運用的范圍
● 全面掌握新租賃準(zhǔn)則運用的范圍
● 預(yù)知新會計準(zhǔn)則下涉稅風(fēng)險及防范策略

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)股東、董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等
課程方式：講師講授 案例分析

課程大綱
第一講：新會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)帶來的影響
1. 我們企業(yè)會計準(zhǔn)則的發(fā)展與國際趨同
2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準(zhǔn)則有哪些？
3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準(zhǔn)則有哪些？
4. 未頒布需與國際趨同的準(zhǔn)則有哪些？
5. 新舊準(zhǔn)則下企業(yè)經(jīng)營模式如何改變？
6. 新舊準(zhǔn)則下會計科目會受到哪些影響？
7. 新舊準(zhǔn)則下財務(wù)指標(biāo)會受到哪些影響？
8. 新準(zhǔn)則下業(yè)務(wù)模式對管理系統(tǒng)的影響
9. 新業(yè)務(wù)模式下對企業(yè)人員需要的影響

第二講：新企業(yè)收入準(zhǔn)則最新變化案例解讀
一、新收入準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍
1. 舊《收入準(zhǔn)則》存在哪些不足？
2. 新《收入準(zhǔn)則》都有哪些變化？
二、新準(zhǔn)則規(guī)范的收入如何確認(rèn)
1. 銷售商品收到的收入如何確認(rèn)？
2. 提供勞務(wù)收到的收入如何確認(rèn)？
3. 讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認(rèn)？
4. 建造合同項下的收入如何確認(rèn)？
三、新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型解析
第一步，如何識別與客戶訂立的合同？
第二步，如何識別合同中的各項履約義務(wù)？
第三步，如何確定交易價格？
第四步，如何將交易價格分?jǐn)傊梁贤母黜椔募s義務(wù)？
第五步，如何履行履約義務(wù)時確定收入？
1）如何在某一時點確認(rèn)收入？
2）如何在某一時段確認(rèn)收入？
3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認(rèn)完工進度？
4）如何根據(jù)投入法確認(rèn)完工進度？
四、特定交易或事項的收入如何確認(rèn)
1. 附有銷售退回條款的銷售如何確認(rèn)收入？
2. 附有質(zhì)量保證條款的銷售如何確認(rèn)收入？
3. 主要責(zé)任人vs代理人如何確認(rèn)收入？
4. 附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售如何確認(rèn)收入？
5. 向客戶收取的無需退回的初始費如何確認(rèn)收入？
五、新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)
1. 增量成本如何確認(rèn)？
2. 直接成本如何確認(rèn)？
六、新收入會計準(zhǔn)則對各行業(yè)的影響

第三講：新政府補助準(zhǔn)則最新變化案例解讀
1. 政府補助準(zhǔn)則修訂的范圍
1）舊《政府補助準(zhǔn)則》存在哪些不足？
2）新《政府補助準(zhǔn)則》都有哪些變化？
2. 政府補助準(zhǔn)則的適用范圍發(fā)生哪些重要變化？
3. 政府補助如何選擇會計處理規(guī)則：總額法VS凈額法？
4. 如何區(qū)分政府補助是否與日常經(jīng)營活動相關(guān)，會計處理新舊差異如何？
5. 與收益相關(guān)補助：會計處理及案例解析
6. 與資產(chǎn)相關(guān)補助：會計處理及案例解析
7. 企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的兩種情況分別如何進行會計處理？

第四講：新租賃準(zhǔn)則最新變化案例解讀
案例分析：租賃準(zhǔn)則適用范圍及租賃定義
案例分析：租賃的識別. 分拆和合并
案例分析：租賃資產(chǎn)的識別
案例分析：隱含指定的資產(chǎn)
案例分析：實質(zhì)性替換權(quán)
案例分析：替換權(quán)
案例分析：將合同對價分配至租賃和非租賃組成部分
1. 承租人的會計處理——確認(rèn)和初始計量
2. 租賃期識別
3. 使用權(quán)資產(chǎn)——確認(rèn)與計量
4. 租賃負(fù)債——確認(rèn)與計量
案例分析：取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額
5. 使用權(quán)資產(chǎn)——后續(xù)計量
案例分析：租賃變更
6. 短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃
7. 出租人——租賃分類
8. 出租人——融資租賃識別
案例分析：出租人——轉(zhuǎn)租的識別
9. 出租人融資租賃會計處理——確認(rèn)和計量
案例分析：融資租賃的出租人會計處理
案例分析：取決于指數(shù)的可變租賃付款額和與銷售掛鉤的可變租賃付款額
案例分析：售后租回交易及案例分析
10. 承租人——列報——報表附注
11. 出租人的列報——財務(wù)報表及報表附注
12. 首次執(zhí)行日前已存在的合同的處理
13. 首次執(zhí)行日前的經(jīng)營租賃處理
14. 售后租回交易的披露
15. 追溯調(diào)整相關(guān)的核算

第五講：新金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則變化案例解讀
1. 什么叫金融資產(chǎn)？
2. 什么叫金融負(fù)債？
3. 金融工具何時開始確認(rèn)？何時終止確認(rèn)？
4. 企業(yè)管理金融資產(chǎn)有哪些業(yè)務(wù)模式？
5. 金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量有何特征？
6. 金融資產(chǎn)是如何分類的？
7. 金融負(fù)債是如何分類的？
8. 什么時嵌入衍生工具？
9. 如何進行金融工具的重分類？
10. 金融工具如何進行初始計量、后續(xù)計量？
11. 金融工具的減值確認(rèn)
12. 金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的利得或損失的處理
13. 金融工具確認(rèn)和計量的銜接規(guī)定