《稅務風險及納稅籌劃》

一、稅收產生的本質原因

1、有財產

2、有行為

3、有交易

4、有所得

二、稅務風險及風險管控

1、常見的稅務風險

（1）沒有籌劃過多繳稅

（2）偷稅嚴重破產入獄

（3）競爭對手神秘打擊

（4）實名舉報有案必查

2、哪些企業容易被查

（1）常虧不倒的企業

（2）長期零申報的企業

（3）稅負明顯偏低的企業

（4）稅負波動異常的企業

3、中國稅務管控的途徑

（1）發票管控

（2）查賬管控

（3）實地檢查

（4）數據管控

4、稅務風險應對

（1）不可碰的紅線

（2）涉稅證據鏈

（3）問題解決途徑

5、稅務犯罪類型

6、納稅評級

三、納稅籌劃的必要

1、稅負成本沉重負擔

2、稅務稽查手段完善

3、偷稅經營埋下隱患

4、完善管理提升效益

四、納稅籌劃的要求

1、合法性

2、前置性

3、適度性

4、整體性

五、企業涉稅業務鏈

1、成立主體

2、設計研發

3、物資采購

4、生產制造

5、產品銷售

6、物流運輸

7、售后服務

8、利潤分配

六、納稅籌劃方案的思路

1、熟悉企業業務范圍

2、熟悉企業業務流程

3、熟悉企業產業鏈條

4、熟悉產業鏈條稅種

5、熟悉相關稅收政策

6、納稅籌劃環節統計分析表

七、納稅籌劃要點

1.主體決定環節

2.環節決定稅負

3.合同決定業務

4.業務決定稅收

八、企業的主要稅種了解

1.增值稅

2.所得稅

九、稅負率的推算

1、增值稅稅負率

2、所得稅稅負率

十、企業成立時納稅籌劃

1、企業主體確定時納稅籌劃

（1）合伙企業納稅特征

（2）公司制企業納稅特征

（3）個體工商戶納稅特征

2、注冊資本確定時納稅籌劃

3、納稅主體確定時納稅籌劃

4、關聯主體確定時納稅籌劃

（1）法人投資法人

（2）個人投資法人

（3）個人投資非法人

5、企業名字選定時納稅籌劃

6、業務范圍確定時納稅籌劃

7、企業主體拓展的納稅籌劃

（1）子公司

（2）分公司

（3）并購

（4）分立

十一、供應環節的籌劃

1、供應鏈的管理納稅籌劃

2、供應鏈的延伸納稅籌劃

十二、經營環節的籌劃

1、經營時稅種籌劃

2、加計扣除的利用

3、費用列支的籌劃

（1）工資及福利的籌劃

（2）私產公用的籌劃

（3）老板薪酬的籌劃

（4）年終獎的籌劃

（5）日常費用的籌劃

4、生產流程的籌劃

十三、銷售環節的籌劃

1、銷售方式的籌劃

2、銷售內容的籌劃

3、銷售環節的籌劃

4、銷售時間的籌劃

十四、利潤環節的籌劃

1、分配方法的籌劃

2、虧損彌補的籌劃

3、地區優惠的籌劃

十五、企業面對稅收的正確理念