個人所得稅操作實務

課程背景

我國《稅法》規(guī)定，所得稅按征稅主體的不同，分為企業(yè)所得稅和個人所得稅，這里的個人包含自然人和個體工商戶，個人所得稅的征稅范圍很廣，涉及個人各項應稅所得，計稅基礎與計稅依據(jù)也因個人所得的來源與額度不同，采用不同的計稅方法，本課程為保證大家掌握個人所得稅的計稅額度，特將個人所得稅所涉及的涉稅范圍、稅率、減免稅政策及計稅方法將理論學習結合案例的方式講授給大家

課程大綱

課程背景

我國《稅法》規(guī)定，所得稅按征稅主體的不同，分為企業(yè)所得稅和個人所得稅，這里的個人包含自然人和個體工商戶，個人所得稅的征稅范圍很廣，涉及個人各項應稅所得，計稅基礎與計稅依據(jù)也因個人所得的來源與額度不同，采用不同的計稅方法，本課程為保證大家掌握個人所得稅的計稅額度，特將個人所得稅所涉及的涉稅范圍、稅率、減免稅政策及計稅方法將理論學習結合案例的方式講授給大家。

學習時間

1天（6課時/天）

培訓對象

企業(yè)全體員工及財務會計、人事專員

培訓內(nèi)容

**講  個人所得稅的征稅對象

1、居民納稅人

2、非居民納稅人

第二講  個人所得稅的征稅范圍

  1、工資、薪金所得；

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

4、勞務報酬所得；

5、稿酬所得；

6、特許權使用費所得；

7、利息、股息、紅利所得；

8、財產(chǎn)租賃所得；

9、財產(chǎn)轉讓所得；

10、偶然所得；

11、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第三講   個人所得稅的稅率：

1、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附后）。

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）。

3、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十。

4、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定。

5、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四講  免納個人所得稅

1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

4、福利費、撫恤金、救濟金；

5、保險賠款；

6、軍人的轉業(yè)費、復員費；

7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

8、依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； [1]

10、經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

第五講　減征個人所得稅：

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

2、因嚴重自然災害造成重大損失的；

3、其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。

第六講  應納稅所得額的計算：

1、工資、薪金所得  案例

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，案例

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，案例

4、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，案例                  

5、財產(chǎn)轉讓所得，案例

6、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，案例