進出口風險內部審計

對象

物流、關務、報關、內審、內控、內部監督、財務、貿易合規

目的

了解進出口業務的風險類型與風險點，掌握進出口風險內審的方法與思路

內容

課程背景：

國務院令第670號《中華人民共和國海關稽查條例》的修訂，海關總署第230號令《〈中華人民共和國海關稽查條例〉實施辦法》的出臺，企業對其經營管理狀況進行自律管理，發現存在不符合海關管理規定的，應當向海關主動披露，并及時糾正。海關總署令第237號《中華人民共和國海關企業信用管理辦法 》認證標準要求，企業應設立專門的內部審計機構或者崗位，對進出口業務等實施內部審計，并每年至少內審1次。誠信守法便利、失信違法懲戒，將是海關監管的趨勢。企業進出口業務風險內部審計將成為我們新的課題。

涉外企業如何規范海關業務管理，規避海關業務風險，做好進出口業務內部審計是發現問題的首要環節。本課程將幫助大家分析海關業務風險，運用海關稽查的理念，使用風險審計的手段，結合關務的專業知識，講解如何開展對進出口申報、加工貿易管理、減免稅管理等開展內部風險審計。

目標與收益：

1、分析新稽查條例的變化與企業主動披露要求

2、協助海關稽核查角度，揭秘海關稽查理念與手段

3、分析企業進出口風險，提高企業風險管理意識

4、掌握審計機構、審計計劃、審計組織和審計開展準備

5、用關務知識結合審計手段，發現企業歷史問題

6、加強海關業務內控管理，走上守法合規之道

第一部分 進出口風險內審背景

1、新《海關稽查條例》的解讀

2、海關稽查類型及最新動態介紹

3、《海關企業信用管理暫行辦法》認證標準要求

4、海關自律管理、主動披露的管理要求

5、海關通關加貿改革發展趨勢

6、誠信管理體系下AEO認證與海關稽查趨勢

7、海關稽查KPI與績效管理

第二部分 內部審計制度及建立

1、完善關務內部控制體系

2、有效識別和控制關務風險

3、適應國家政策發展的需要

4、培養進出口業務內部審計人才

5、組建進出口業務內部審計機構

6、建立進出口業務內部審計制度

第三部分 內部審計流程和方法

1、編制內部審計計劃

2、確定內部審計內容

3、內部審計工作準備與要求

4、內如審計工作流程與開展

5、內部審計工作與其他部門協助

6、內部審計方法介紹

7、海關稽查手段介紹

第四部分 內部審計項目實施及案例分析

一、進出口業務風險內審

1、海關對進出口業務的法律法規要求

2、進出口業務的主要風險介紹

3、商品歸類的走私貨物案件分析

4、商品歸類申報錯誤案例分析

5、商品HS編碼申報的高風險情況

6、商品HS編碼申報準確性審核方法

7、商品HS編碼歸類準確性審核方法

8、商品監管證件準確性審核

9、進口貨物完稅價格的構成

10、實付應付與直接支付和間接支付

11、進口貨物申報價格真實性合法性稽查案例分析

12、運費申報不完整稽查案例分析

13、通關申報價格的高風險情況

14、價格申報準確性審核方法

15、價格申報完整性審核方法

16、價格異常波動審核方法

17、成交方式與運保費審核

18、特許權使用費審價辦法解析

19、特許權使用費是否構成進口環節稅

20、特許權使用費稽查案例分析

21、技術入門費稽查案例分析

22、特許權使用費申報風險審核方法

23、數重量申報錯誤類型

24、數重量申報風險審核方法

25、原產地申報風險審核

26、拼單申報中的風險審核

27、其他進出口風險審核

28、進出口業務申報內控籌劃

二、加工貿易保稅管理風險內審

1、海關對加工貿易保稅管理的法律法規要求

2、加工貿易保稅管理主要風險點

3、保稅貨物進出口風險審核

4、保稅貨物存儲管理風險審核

5、海關的單耗與企業的單耗的理解差異

6、電子行業的單耗核查風險案例分析

7、注塑行業高報單耗案例風險分析

8、單耗申報常見的高風險分析

9、海關單耗測定方法介紹

10、核銷單耗申報準確性審核

11、保稅貨物生產使用管理規定

12、保稅料件串料使用案例分析

13、保稅料件串料使用風險審核

14、保稅貨物內銷補稅作業管理規定

15、保稅物料擅自內銷案例分析

16、保稅物料非正常使用案例分析

17、保稅物料需內銷補稅的情況介紹

18、保稅料件非正常使用的情況介紹

19、保稅料件的非正常損耗情況

20、保稅料件內銷補稅合規性審核

21、深加工結轉業務海關監管要求

22、深加工結轉違規案例分析

23、深加工結轉業務風險審核

24、深加工結轉違規的主次責任

25、外發加工違規風險與案例分析

26、外發加工業務風險審核

27、保稅殘次品處置合規性審核

28、保稅邊角料處置合規性審核

29、保稅賬冊平衡差異風險審核

30、保稅貨物盤盈與盤虧處理合規性審核

31、保稅業務管理內控籌劃

三、減免稅貨物風險內審

1、減免稅貨物海關監管管理規定

2、減免稅貨物申報符合性審核

3、減免稅貨物使用管理合規性審核

4、減免稅貨物處置管理風險審核

5、不作價設備管理審核

第五部分 內部審計報告與整改

一、審核報告編寫

1、審核問題匯總與分析

2、審核依據整理與確認

3、審核報告格式與編寫

4、審核底稿整理與歸檔

二、審核問題的糾錯與整改

1、審核問題風險分析

2、審核問題整改方案探討

3、審核問題糾錯與整改措施