合伙企業稅務籌劃降負三成

課程大綱

【課程背景】

合伙經營是許多小型企業的常見模式，尤其是相對復雜的創業構想。實際上，很多生意上了規模之后，通常都會進行合伙經營。因此，對于民營企業來說，合伙現象是很常見的。如今的市場基本上進入了買方市場，各種經營類別都已經有太多的企業在參與，因此市場競爭格外激烈。在這種市場大背景下，合伙創業或者強強聯合，就有了更多的吸引力。

合伙企業因兼具居民企業和自然人靈活性、稅收透明體等諸多優點，越來越受投資者青睞。避開其缺點，放大其優勢，也就有了為合伙企業進行稅收籌劃的出發點。

【課程收益】

?了解合伙企業的概念

?了解合伙企業稅收透明體的特點

?掌握合伙企業稅籌方案的政策依據

?掌握合伙企業稅值計算方法與籌劃方法

?掌握合伙企業如何設立組織架構比較合理

【課程特色】概念透徹理解；政策明晰解讀；計算活學活用；戰略頂層設計落地實操

【課程對象】中小企業主、企業家、財務副總等高管人員

【課程時間】3小時

【課程大綱】

一、合伙企業分類

1、合伙企業分類

2、合伙企業定義

3、合伙企業幾種分類形式的區別

4、普通合伙和有限合伙區別列表

二、稅收透明體優勢

1、非合伙企業分紅繳稅方法

?非合伙企業進行投資獲利后即為投資收益

?非合伙企業按照投資收益繳納稅款

?非合伙企業實際稅負在40%-45%之間

   以圖表形式展現

2、合伙企業分紅繳稅方法

?合伙企業特點是無限連帶責任

?合伙企業優點是稅收透明體

?合伙企業缺點在于理論與實操的不合理和矛盾地方

三、政策依據

1、合伙企業的監管

?從政策環境

?人群嚴監管

?行業嚴監管

2、合伙企業政策依據

?財稅【2000】91號文

?國稅函【2008】84號文

?財稅【2008】59號文

?財稅【2018】55號文

?財稅【2019】8號文

政策解讀

四、稅值計算方法與籌劃

1、合伙企業稅籌計算方法

?按照“先分后稅”原則繳納

?按照兩個稅目分別核算

?“先分后稅”的解釋

?注意事項

2、稅收籌劃的三個思路

?選擇股權轉讓稅率20%

?改變企業名稱

?尋找稅收洼地

五、合伙企業組織架構設計

1、架構設計思路

2、架構設計步驟

架構圖展示

阿里巴巴機構設計圖展示

3、合伙企業設立及設計過程中具體問題

?合伙企業是否涉及所得稅預繳問題

?合伙企業中有限公司是否要繳納企業所得稅

?居民企業之間分紅是否繳納企業所得稅

?個人持股與以合伙企業持股哪個合適

?合伙企業是否適用核定征收