解讀財務(wù)報表——如何利用三大報表“控風(fēng)險定決策”

課程背景：
在目前經(jīng)濟(jì)背景下，懂財務(wù)報表少走彎路應(yīng)該成為了一種共識。某類企業(yè)頻繁暴雷，和積壓若干年的財務(wù)報表造假問題脫不了干系。創(chuàng)始人學(xué)習(xí)報表知識，提綱攜領(lǐng)的解決企業(yè)風(fēng)險，定企業(yè)發(fā)展策略，迫在眉睫。
三大報表指的是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。這些報表是用來記錄和反映一個企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的重要工具。
控制風(fēng)險是指企業(yè)通過一系列的措施和管理方法，來降低發(fā)生風(fēng)險的可能性，并減少風(fēng)險帶來的損失。在財務(wù)管理中，控制風(fēng)險是非常重要的，因?yàn)樨攧?wù)風(fēng)險可能對企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。
三大報表可以幫助企業(yè)控制風(fēng)險和做出決策的背景主要有以下幾個方面：
了解財務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，幫助企業(yè)了解自身的財務(wù)實(shí)力。通過對財務(wù)狀況的了解，企業(yè)可以判斷自身的償債能力、流動性狀況和資本結(jié)構(gòu)，從而制定相應(yīng)的風(fēng)險控制策略。
評估經(jīng)營成果：利潤表可以反映企業(yè)的收入、成本和利潤情況，幫助企業(yè)評估自身的經(jīng)營成果。通過對經(jīng)營成果的評估，企業(yè)可以了解自身的盈利能力和經(jīng)營效益，從而制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和風(fēng)險控制措施。
跟蹤現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，幫助企業(yè)跟蹤自身的現(xiàn)金流量。通過對現(xiàn)金流量的跟蹤，企業(yè)可以了解自身的現(xiàn)金流動性狀況、資金運(yùn)作情況和現(xiàn)金管理能力，從而制定相應(yīng)的現(xiàn)金管理策略和風(fēng)險控制手段。
總而言之，三大報表是企業(yè)“醫(yī)療診斷書”，能看清楚企業(yè)得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能輔之以老師的專項(xiàng)“望聞問切”，基本上可以解決企業(yè)“三高”“富貴病”“肥胖癥”等問題。

課程收益：
1、望：如何從不同報表看不同數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和外延
2、聞：旁敲側(cè)擊，觸類旁通，管中窺豹，“看”一點(diǎn)而可以“窺”全身
3、問：看到報表數(shù)據(jù)，就知道應(yīng)該從哪些方向去找問題，找哪個部門去解決，倒逼企業(yè)利潤出處
4、切：對于不同內(nèi)外部業(yè)務(wù)，輸出不同著重點(diǎn)的報表。比如銀行更專注資產(chǎn)的利用效率，收入是否能覆蓋成本，是否有能力定期還款，那就需要對這些方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)詳細(xì)闡述，達(dá)到融資方和貸款方雙方互信。

課程對象：中小企業(yè)創(chuàng)始人，與企業(yè)有股份綁定關(guān)系的管理者

課程大綱
導(dǎo)入：2021年孟晚舟在年報發(fā)布會上的演講
第一講：少踩坑三大報表看稅務(wù)風(fēng)險
一、資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)的“命”企業(yè)存在的6大典型風(fēng)險
1、賣發(fā)票
2、虛假出資、挪用公款
3、賬實(shí)不符、虛開
4、兩套賬
5、買發(fā)票
6、現(xiàn)金發(fā)工資、偷逃社保
特別提示：掛“其他”字樣的會計科目易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，此類科目預(yù)示著非經(jīng)營活動的貨幣資金進(jìn)出，非正常業(yè)務(wù)的可能性很高
二、利潤表看企業(yè)的“運(yùn)”從3個比率看到企業(yè)收入、成本異常
1、成本率
2、費(fèi)用率
3、費(fèi)用結(jié)構(gòu)
3、現(xiàn)金流量表看企業(yè)的“質(zhì)”
案例：賈躍亭的樂視造假利潤很好，但是沒有良性循環(huán)的現(xiàn)金流，倒閉是必然

第二講：定決策三大報表看經(jīng)營風(fēng)險
一、利潤表中的三個“利潤”
1）營業(yè)利潤=收入-成本-費(fèi)用
1）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
2）凈利潤=利潤總額-所得稅
案例：福耀玻璃的二代曹暉接班，理由是懂財務(wù)，懂報表，懂如何管理職業(yè)經(jīng)理人
二、利潤表分析4個重點(diǎn)項(xiàng)目
1、營業(yè)收入+相關(guān)利潤+投資收益的穩(wěn)定性和現(xiàn)金質(zhì)量
2、管銷費(fèi)用是否出現(xiàn)不正常的異動
3、財務(wù)費(fèi)用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng)
4、企業(yè)的業(yè)績是否存在三大依賴
1）營業(yè)外依賴
2）大客戶依賴
3）地區(qū)性依賴
三、現(xiàn)金流量表的造血功能
企業(yè)靠什么造血要想清楚，這是企業(yè)生存的命脈
四、現(xiàn)金流量表的流血三大表現(xiàn)
表現(xiàn)一：采購
表現(xiàn)二：水電費(fèi)
表現(xiàn)三：發(fā)工資
現(xiàn)金流量表呈現(xiàn)
五、產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)運(yùn)營資金缺失與否
圖示：資產(chǎn)負(fù)債表呈現(xiàn)運(yùn)營資金計算關(guān)系
案例：今年業(yè)績目標(biāo)1000萬，日常最多投入多少周轉(zhuǎn)？

第三講：快融資報表真善美，融資追著跑
一、向銀行融資需要提供五大材料
1、營業(yè)執(zhí)照（副本）、開戶許可證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證
2、公司章程
3、法定人表人及其配偶、實(shí)際控制人及配偶有效證件；婚姻狀況證明（特別是一人有限、合伙企業(yè)或個體）
4、其他股東及財務(wù)負(fù)責(zé)人有效證件
5、近三年及貸款當(dāng)月財報
二、企業(yè)貸款不通過的七大原因
1、資產(chǎn)規(guī)模偏小、凈資產(chǎn)不多、資產(chǎn)負(fù)債率高
2、銷售規(guī)模不大，獲利能力不強(qiáng)
3、股東抽逃注冊資本金或關(guān)聯(lián)公司占款金額過大
4、公司注冊資本實(shí)際沒到位
5、有民間融資借貸，而且金額較大
6、財務(wù)報表數(shù)據(jù)與其他資料嚴(yán)重不符，邏輯關(guān)系混亂
7、報表數(shù)據(jù)出現(xiàn)技術(shù)性錯誤
三、融資應(yīng)對策略關(guān)鍵兩步
1、制度建設(shè)
工具：《企業(yè)籌資管理制度》
2、懂?dāng)?shù)據(jù)勾稽關(guān)系
工具：貸款中需要計算的關(guān)鍵報表指標(biāo)和比率（一部分，詳見《貸款需求測算表》）
財務(wù)效益（盈利能力）狀況指標(biāo)
凈資產(chǎn)收益率（加權(quán)）=凈利潤*100%/（期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益）/2
凈資產(chǎn)收益率（攤?。?凈利潤*100%/期末股東權(quán)益/2
3、貸款需求測算表
兩個關(guān)鍵公式：
營運(yùn)資金量=計算年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）*（1+預(yù)計銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
新增流動資金貸款額度=營運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的運(yùn)營資金
工具：貸款需求測算表（自動計算）