全面預算管理與控制

對象

總經理、企業中、高層非財務管理人員、有發展潛力的員工

目的

提升技能，優化流程，優化成本

內容

1.     課程背景：

全面預算管理曾帶來中國企業管理與財務管理的一次變革，這種變革的力量至今仍在延續。然而，國內很多企業對全面預算管理工具認識還不夠深刻，特別是中小企業實施效果也不理想。在全面預算工作中是否遇到過以下問題：

1、為什么實際執行與預算總是有差異？是否可以通過有效的控制手段對以后的工作進行彌補？

2、公司沒有建立完善的全面預算體系，只有重要部門才編制預算，管理者無法實現系統的控制

3、認為全面預算就是預算編制，是定期不得不完成的死任務，但跟實際工作沒有什么關系

4、認為編制預算就是一個討價還價的過程，無論如何盡心核算，最后總是被攔腰斬半

《全面預算管理與控制》課程，汲取多年來無數企業實踐瓶頸的改善經驗，不斷推動課程創新。通過對全面預算管理體系的介紹和各環節要點解析，配合大量的實務案例，為學員搭建系統的、科學的全面預算管理體系，達到戰略目標-編制-預算平衡-執行-反饋和改進下期預算的良性循環，為企業在可持續發展的道路上指明方向。

2.     課程收益：

系統講解：系統地掌握全面預算體系精髓，有效執行配合實時控制

樹立意識：提高企業全面預算意識，掌握基于戰略目標的管理方法

把握核心：掌握預算的執行要點，防范潛在危險，注重點面結合

3.     課程特色：

全程案例教學，通過講師提問、案例討論分享、深度點評，讓學員在專注思考中潛移默化轉換思維，掌握財務管理技能。本課程創造性的把專業財務、業務財務、公司戰略、全面預算管理融合在一起，快速幫助學員深入了解專業財務、運營財務、真正建立戰略財務思維，幫助企業真正突破績效瓶頸。

4.     課程大綱

第一講：財務、業務、總經理的戰略及價值認知差異

一、小組討論： 財務、業務、總經理的價值認知差異：

1、企業最重要的是什么？

2、企業最大的價值是什么？

二、樹立以客戶為導向的商業管理思維

三、小組討論：

1、預算應從哪里出發？

2、好的預算與差的預算最大的差異在哪？

案例討論：

第二講：商業模型及企業戰略到底是什么？

沒有戰略的企業像沒有燈塔的迷航，戰略追求持續的競爭優勢，但始終為客戶創造最大的價值。

實際案例：

一、業務模型包括哪些部分？營銷怎么推動？

1、冰箱市場分析

2、客戶、產品、價格、渠道、推廣及營銷推動

3、增長戰略及其風險

4、營銷部門架構：產品導向、渠道導向、客戶導向

5、營銷推動及費用

二、工業時代與互聯網時代商業模式有何異同？

1、客戶、產品、價格、渠道、推廣及營銷推動、服務、品牌、人才

2、傳統企業如何在互聯網時代成功轉型？

3、如何構建有效盈利模型？

4、企業中長期戰略如何制定？包括哪些要素？

三、企業中長期戰略如何制定？包括哪些要素？

實際案例：

1、戰略到底是什么？

2、戰略包括哪些要素？

3、如何制定戰略？

4、如何進行戰略管理？

5、如何執行戰略：平衡記分卡的應用

1）戰略執行的現狀討論

2）平衡記分卡的四個維度

第三講：全面預算編制的技術流程

戰略的實施至關重要，成功的戰略實施需要管理層的強勢推動、溝通、包括平衡記分卡、全面預算、績效考核組成的戰略實施工具。

實際案例：

一、基于平衡記分卡的全面預算管理能給企業帶來什么？

1、承接中長期戰略

2、規劃短期與長期資源投入

3、戰略績效考核落地

4、成本控制

二、預算在什么環境下起作用？

1、有效中長期戰略規劃

2、合適企業運營單元

3、科學的績效考核體系

4、高層有力的推動與支持

三、預算編制的技術流程

1、預算組織的建立、職責與分工

2、預算指導文件的下達

3、預算推動會議及編制培訓

4、預算組織形式

5、預算編制

實際案例：

1）銷售預算

2）生產預算

3）費用預算

4）資產預算

5）現金流預算

6）預算報表

7）下達預算

6、預算編制難點分析

1）如何進行共同資源費用分攤？

2） 戰略重點投入的取舍

3） 滾動預算編制

4） 如何降低預算博弈？

第四講：企業中長期預算如何創造價值？

實際案例：

一、通過中長期企業預算承接戰略、規劃企業資源投入

1、承接中長期戰略

2、規劃短期與長期資源投入

3、戰略績效考核落地

4、成本控制

二、通過戰略績效考核達成戰略目標

績效考核須為戰略目標服務，制定科學的考核體系至關重要。

1、如何確定收入、成本、利潤、投資中心

2、總經辦績效考核指標設計

3、營銷單元績效考核指標設計

4、生產員工績效考核指標設計

5、采購員工績效考核指標設計

6、研發員工績效考核指標設計

7、財務員工績效考核指標設計

三、通過現金流洞悉經營質量和風險

現金為王，蘋果2015年三季度財報現金儲備竟然為2057億美元，如何平衡現金儲備的安全與收益？如何做好現金流規劃及財務杠桿的風險控制？這攸關企業的生死存亡與基業長青。

1、現金流管理目標

2、建立資金預算管理制度

3、建立信用管理及應收管理制度

4、資金緊張與寬松型企業價值管理異同

5、穩健與激進型資金管理風格利弊

6、警惕高負債率，做好財務杠桿與風險平衡

7、新業務投資現金流管理

四、建立符合預算及績效考核管理需求的核算體系分渠道、區域、產品

五、通過成本控制改善績效無論戰略的選擇還是日常運營，成本考量占據很大比重。成本領先不只作用于成本動因，也取決于戰略成本的選擇。

實際案例：

1、成本領先是通用戰略

2、跨部門協調成本管理

3、從價值鏈看戰略成本管理

4、研發成本管控

5、采購成本管控

6、生產成本管控

7、人力成本管控

8、費用控制

9、庫存成本管控

10、成本控制分析

六、通過財務分析把握經營關鍵

財務報表蘊含企業的枯榮興衰密碼，財務報表分析就是那把鑰匙，看到企業的過去、現在、未來，支持管理層進行有效決策，不再迷航。

實際案例：

1、市場及對標分析

2、戰略及預算最重要指標及引領性指標分析

3、收入分析

4、成本、費用分析

5、利潤分析

6、現金流分析

7、績效考核分析

8、企業行動計劃

總結及答疑互動（Q&A）