《新稅制改革與納稅籌劃》課程大綱

課程大綱

　　　本課程通過大量的案例，主要講解以下內容：
　　　（一）新所得稅法及其實施條例的運用及納稅籌劃
　　　重點講解最新出臺的、與新所得稅法及實施條例配套的稅收政策的運用。在新所得稅法下，企業如何進行納稅籌劃。
　　　（二）三種流轉稅的修訂、納稅籌劃及相關稅務處理
　　　增值稅實施條例的修訂及納稅籌劃；
　　　增值稅轉型的會計處理；
　　　消費稅和營業稅實施條例的修訂及納稅籌劃。
　　　二、教學大綱及授課內容
　　　本課程主要講解的內容：
　　（一）新所得稅法的運用及納稅籌劃
納稅人范圍的運用及納稅籌劃
《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕28號）
　　　案例（一）
設立分支機構的籌劃
　　　案例（二）
稅率的調整及納稅籌劃
（2）降低稅率的籌劃
　　　案例（三）
稅前扣除規定的運用及納稅籌劃
　　（3）銷售成本的籌劃
國稅函〔2008〕159號文
（4）工資薪金的籌劃
（5）職工福利費、職工教育經費的籌劃
　　（6）廣告費、業務宣傳費和業務招待費的籌劃
　　案例（四）、案例（五）
　　（7）關聯方利息支出的籌劃
《關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）
　　　案例（六）、案例（七）
　　　（8）集團公司對外捐贈的籌劃
　　　案例（八）
　　　4.應納稅所得額的運用及納稅籌劃
（1）收入總額的籌劃
　（2）免稅收入的籌劃
　（3）允許彌補的以前年度虧損的籌劃
　　　案例（九）
　5.稅收優惠政策的運用及納稅籌劃
　特點：稅收優惠政策調整后突出了產業優惠，形式多樣。
　　　　利用稅收優惠政策的籌劃：
　　　　（1）固定資產的納稅籌劃
　　　　（2）投資方向的納稅籌劃
　　　　（3）技術轉讓所得的籌劃
　　　案例（十）
　　　　（4）享受5年過渡期優惠政策的籌劃
　　　　綜合案例
　　（二）三個流轉稅實施條例的修訂、納稅籌劃及相關稅務處理
　　　1. 增值稅實施條例的修訂及納稅籌劃
　　　2. 增值稅的納稅籌劃
　　　納稅人納稅身份的籌劃—無差別平衡點增值率判別法
　　　案例（十一）
　　　3. 增值稅轉型的會計處理
　　（1）固定資產進項稅額的會計處理 
　　　案例（十二）—案例（十五）
　　（2）固定資產銷項稅額的會計處理 
　　　案例（十六）—案例（十七）
　　（3）固定資產進項稅額轉出的會計處理
　　　案例（十八）
　　　　4.消費稅暫行條例的修訂及納稅籌劃
　　　案例（十九）—案例（二十三）
　　　5. 營業稅暫行條例的修訂及納稅籌劃
　　　　案例（二十四）