涉外企業的國際稅收與反避稅

近幾年，隨著經濟的全球性發展，企業不是走出去就是請進來。但這里面涉及到的國際稅收問題常使人霧里看花。國際稅收涉及到符合何種條件、何種時間、何種項目與收入需要在境內征稅，符合何種條件又不需要征稅或享受優惠政策。所以，也就出現了國際避稅與反避稅的較量。近幾年我國通過反避稅調查，平均每戶補稅高達1500萬以上，給涉外企業帶來了較大的涉稅風險。為了提高涉外跨國企業的國際稅收業務水平，本單位特地舉辦一次《涉外企業的國際稅收與反避稅》培訓班，通過解析現實中稅務部門大量的“反避稅”案例，讓與會者掌握國際稅收知識。適合涉外企業和即將有涉外業務的企業負責人、財務主管參加。時間2天。現將有關問題通知如下：

一、培訓內容

（一）企業納稅管理必須掌握的三種知識

 通過分析企業偷稅存在的六大問題，斷絕偷稅發財的念頭。解決一旦發生偷稅行為，如何避免責任人判刑入獄問題。通過及時掌握最新稅收政策，養成經營過程必須研究稅法的習慣，達到精細化納稅管理的目的。

（二）國際稅收業務與反避稅

本部分主要介紹企業常遇到的近30個國際稅收業務，了解其背景及避稅原理，掌握稅收協定條款的有關內容。懂得稅務部門如何實施反避稅調查及納稅調整。

（一）避稅地避稅原理及現狀

（二）投資及經營過程資本弱化避稅與調整

（三）轉移定價、變換經營模式、境外隱藏收入避稅與調整

（四）境外企業境內提供勞務、工程項目管理問題  

（五）常設機構與非常設機構的判斷與納稅管理

（六）境內提供服務與勞務派遣的區別與納稅  

（七）境外人員個人所得稅問題

（八）境內所得、境外所得與境內支付

（九）企業境內、境外勞務征收流轉稅問題  

（十）國際運輸的準確定性與免稅問題

（十一）特許權使用費與設計費區別與聯系

（十二）跨境業務代扣代繳問題

（十三）境內外企業同一問題納稅時間差異判斷

（十四）到期應支付而未支付的境外所得扣繳問題

（十五）代扣境外稅金的其他費用扣除問題

（十六）境外注冊中資控股企業納稅問題

（十七）支付境外傭金及運費的納稅問題

（十八）境外支付利息問題

（十九）境外總分機構異地稅率差異處理

（二十）“行動一致人”與“受益所有人”

（二十一）濫用稅收協定優惠政策避稅

（二十二）“導管公司”與平價轉讓股權

（二十三）轉讓定價調查二次調整

（二十四）關聯企業利息計算與調整

（二十五）稅收協定等其他業務

二、課程收益：

國際稅收業務在稅務部門及企業都是難點，主要是涉及到國際知識較偏門，對外協定語言苦澀難懂。所以，本次培訓將結合大量現實案例來解讀政策，將常見問題一網打盡。只要掌握課堂內容，就可以應對國際稅收業務了。

案例：  

1.企業墊資修路抵稅款致使老總涉嫌偷稅被捕案

2.房屋經紀公司利用員工卡偷稅案

3.企業招聘員工造成補稅580萬案

4.企業沒有經營收入被補稅250萬案

5.外資企業免稅政策被廢止補稅800萬案

6.對賭協議引發巨額滯納金案

7.廣州某化妝品公司境內融資避稅案

8.某公司財產租賃轉移利潤避稅案

9.機電公司利用轉移定價調增收入3億案

10.進料加工變來料加工納稅調整案

11.高爾夫球場境外隱藏會員費避稅案

12.國際運輸被定性為出租業務補稅案

13. 電視臺租用外國衛星納稅爭議案

14. 混淆勞務費與特許權使用費避稅案

15. 股權轉讓時間確定差異補繳430萬稅款

16. 利用境外總分機構異地稅率差異避稅案

17. “行動一致人”利用政策臨界點避稅案

18. “受益所有人”利用導管公司股息避稅案

19. 濫用稅收協定轉讓股權被查案

20. 非居民個人境外轉讓股權補個稅千萬案

21.核定征收少繳稅被判刑遭索賠案。