多因多果的全面預算管理

課程大綱

全面預算管理的目的

全面預算管理成功的關鍵因素

全面預算管理中常見的問題

一、全面預算管理的背景

1.1 預算與財務管理的關系

1.1.1 預算所基于的整體財務管理觀

1.1.1.1 凈現金產生機制

1.1.1.2 成本控制機制

1.1.2 預算所支持的財務管理三大決策

1.1.2.1 財務管理決策一：經營決策

1.1.2.2 財務管理決策二：融資決策

1.1.2.3 財務管理決策三：投資決策

1.1.3 預算所面向的客觀多因多果成本產生過程

1.2 傳統預算編制的局限性

1.2.1 傳統預算編制的基礎

1.2.2 會計標準的局限性–概括

1.2.2 會計標準的局限性–說明

1.2.3 傳統成本核算模型局限性:多因一果

1.2.4 傳統全面預算對象范圍的局限性

1.3 多因多果的全面預算管理

1.3.1 傳統預算管理的局限性

1.3.2 多因多果全面預算管理模式

1.3.3 多因多果的成本概念

1.3.3.1 什么是管理不善成本？

1.3.3.2 豐田汽車公司定義的七大浪費

1.3.3.3 產品制造成本的基本構成

1.3.3.4 產品成本的兩種定義

1.3.3.5 質量成本的構成

1.3.3.6 效率成本的構成

1.3.3.7 資金占用成本的構成

1.4 預算在整個經營運作過程的作用

二、全面預算的原理

2.1 關于預算管理的四個基本問題

2.2 預算的分類

2.3 全面預算的組成框架(1) – 縱向預算

2.3 全面預算的組成框架(2) – 橫向預算

2.4 縱向預算與橫向預算編制的前后步驟

三、全面預算的編制方法

3.1 全面預算 – 縱向預算

3.1.1 全面預算的組成框架 – 縱向預算(1)

3.1.1 全面預算的組成框架 – 縱向預算(2)

3.1.2 部門費用項目

3.1.2.1 各部門涉及的全面預算費用

3.1.2.2 部門費用分類

3.1.2.3 部門負責的日常費用項目

3.1.2.4 公司一級負責的公共費用項目

3.1.3 部門費用預算的編制方法

3.1.3.1 研發部門的費用預算

3.1.3.2 采購部門的費用預算

3.1.3.3 生產部門的費用預算

3.1.3.4 品質部門的費用預算

3.1.3.5 設備部門的費用預算

3.1.3.6 營銷部門的費用預算

3.1.4 銷售收入與費用預算編制

3.1.5 生產預算編制

3.1.6 生產成本預算編制

3.1.7 管理費用預算編制

3.2 全面預算 – 橫向預算

3.2.1 全面預算的組成框架– 橫向預算

3.2.2 橫向預算例子

3.2.3 質量成本預算

3.2.3.1 質量成本預算的背景

3.2.3.2 質量成本的分析

3.2.3.3 質量成本的預算

3.2.4 全面采購成本的預算

3.2.4.1 全面采購成本的構成

3.2.4.2 采購成本管理的關鍵績效指標

3.2.4.2.1 采購成本績效指標

3.2.4.2.2 供應商成本績效指標

3.2.4.2.3 供應商的成本績效評價

3.2.4.3 全面采購成本預算

3.2.4.3.1 預算的內容

3.2.4.3.2 與傳統采購成本預算的比較分析(

3.2.5 效率成本預算

3.2.5.1 效率成本分析指標

3.2.5.2 效率成本預算公式

3.2.5.3 WMC公司的效率成本預算

3.2.6 資金占用成本預算

3.2.6.1 資金占用成本預算公式

3.2.6.2 WMC公司資金占用成本預算

3.2.7 銷售地區成本預算

3.2.7.1 銷售地區成本分析

3.2.7.2 銷售地區成本的預算

四、全面預算的執行與控制方法

4.1 預算執行的任務

4.2 預算執行的存在問題

4.3 預算執行與控制的有效方法 - DAPDCI

4.3.1 什么是DAPDCI

4.3.2 DAPDCI控制與改進管理模式

4.3.4 面向質量成本對象的DAPDCI

4.4 差異分析方法

4.4.1 傳統費用差異分析的局限性

4.4.2 傳統成本差異分析的局限性

4.4.3 成本(費用)差異分析方法 - 產品成本

4.4.3 成本(費用)差異分析方法 – 全面采購成本

4.4.4 因素分析法

五、動態多因多果的全面預算

5.1 預算調整問題的困惑

5.2 動態多因多果的全面預算

5.2.1 預算方法

5.2.2 預算要注意的問題

六、全面預算的組織管理

6.1 全面預算組織管理的目的

6.2 全面預算管理制度

6.2.1 預算管理組織架構

6.2.2 預算管理組織責任

6.3 面向過程的管理體系

6.4 面向結果的績效管理體系

6.4.1 績效管理體系的作用

6.4.2 制定關鍵績效指標(KPI)的要求

6.4.3 基于多因多果平衡計分卡的KPI設計

6.4.3.1 多因多果平衡計分卡

6.4.3.2 基于多因多果平衡計分卡的KPI

6.4.3.2.1 財務結果方面

6.4.3.2.2 客戶方面

6.4.3.2.3 內部過程控制體系方面

6.4.3.2.4 可持續發展方面