房地產企業所得稅年度納稅申報表填制技巧與風險控制

課程大綱

一、新版納稅申報表制定背景與架構

1.2014版申報表出臺背景和設計理念探知

2.2014版申報表整體架構及房地產行業應填報的表格為哪些？

3.企業基礎信息表填報技巧和注意事項

二、新版納稅申報表填報實務和風險控制

重點講解：

主表的邏輯機構、主表與附表的勾稽關系以及附表與附表的關系

新報表主要變化點及申報稅收風險點、15張納稅調整項目明細表的填列與稅會差異

包括：收入費用明細表的變化及填報要點

納稅調整項目明細表的變化及填報要點

彌補虧損明細表的變化及填報要點

稅收優惠明細表的變化及填報要點

境外所得稅收抵免明細表的變化及填報要點

新增匯總納稅表及填報要點

1.房地產企業預售收入和銷售收入如何確認填報

2.房地產企業發生的以房換地等非貨幣性交換如何確認填報

3.商業地產取得的租金收入如何確認并填報

4.土地出讓金返還涉及什么稅收問題，該如何填報

5.企業將資金借與他人使用涉及什么稅收問題，該如何填報

6.企業發生的捐贈支出涉及什么稅收問題，該如何填報

7.企業支付的代售房手續費和傭金涉及什么稅收問題，該如何回避風險，如何填報？

8.企業非金融企業或股東個人借款支付的利息支出涉及什么稅收問題，該如何回避風險，如何填報？

9.房地產企業必然會涉及到的視同銷售風險有哪些？該如何回避風險，如何填報？

10.房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額是什么？該如何填報？

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