戰略導向下的全面預算管理

課程背景
    全面預算管理已經成為現代企業的標準管理體系，全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業的標準作業程序，是實現企業戰略導向的重要工具。
    預算準確的企業，可以在年末即已可準確地預測到下一年的經營情況及經營成果，以達到股東會預期的業績要求，并能未雨綢繆地提前調配相應的資源以保證預算的達成，使公司的經營始終在有計劃有控制地狀態下運行。對于現代企業來講，沒有預算地走到哪算哪的戰略規劃是不可接受的。

課程收益
 ◇ 全面了解全面預算管理理念
 ◇ 全面了解全面預算的編制內容
 ◇ 全面了解全面預算的編制方法
 ◇ 通過預算全面管理企業運作的方法及控制點
 ◇ 全面了解全面預算管理的10大難點
 ◇ 通過全面預算的管控最終實現公司制定的戰略導向

課程對象：董事長、總裁/總經理、首席財務官/財務總監、財務經理、企業中高層等

課程特色：實戰派風格、針對性強、追求“落地”文化

第一單元 傳統財務工作方法受到的挑戰
 ◇ 財務工作的附加值低
 ◇ 重過去，輕未來
 ◇ 重編制，輕執行
 ◇ 沒有預算或一年只做一次預算，計劃沒有變化快，預算了也用不上
 ◇ 財務提供的數字和報告不是老板或董事長最需要的
【案例】老板或董事長最希望看到的公司運營駕駛倉
【應對措施】
 ◇ 變年度預算為全面預算
 ◇ 跨部門經營分析會（周/月)
 ◇ 重新梳理結帳流程，快速出月度業績快報
【案例】誰打敗了摩托羅拉
【角色扮演】怎樣推行全面預算管理

第二單元 戰略導向下的全面預算管理介紹
 ◇ 全面預算管理理念
 ◇ 全面預算管理與傳統財務預算
 ◇ 全面預算管理模式與企業戰略
 ◇ 全面預算管理技術支持與企業預算文化
 ◇ 全面預算管理氣氛與員工素質
 ◇ 全面預算管理基礎與組織架構
 ◇ 全面預算管理目標與企業戰略目標
 ◇ 全面預算管理特點
 ◇ 全面預算
 ◇ 全員參與
 ◇ 全過程管理
 ◇ 全面預算管理流程
 ◇ 目標制定
 ◇ 預算編制
 ◇ 預算控制
 ◇ 預算分析
 ◇ 預算反饋
 ◇ 預算調整
 ◇ 預算考核
 ◇ 全面預算管理組織架構
 ◇ 組織機構構成
 ◇ 全面預算管理委員會及職責
 ◇ 預算基層單位及職責
 ◇ 全面預算編制原則
 ◇ 遵守法律法規
 ◇ 遵守總部規定
 ◇ 合理配置資源
 ◇ 制定預算指標
 ◇ 反映經營業務
 ◇ 結果量化展示
 ◇ 預算相互銜接
 ◇ 全面預算編制依據
 ◇ 預算委員會下達的預算目標
 ◇ 公司歷史最好水平
 ◇ 所在行業平均水平
 ◇ 所在行業最好水平

第三單元 全面預算的編制方法
 ◇ 固定預算
 ◇ 固定預算介紹
 ◇ 適用范圍
 ◇ 彈性預算
 ◇ 彈性預算介紹
 ◇ 適用范圍
 ◇ 滾動預算
 ◇ 滾動預算介紹
 ◇ 適用范圍
 ◇ 零基預算
 ◇ 零基預算介紹
 ◇ 適用范圍
 ◇ 概率預算
 ◇ 概率預算介紹
 ◇ 適用范圍
【學員討論】如何編制費用預算？

第四單元 編制全面預算需用到前期數據及其主要取得方法
 ◇ 銷售收入預測的主要方法
 ◇ 市場占有率推算法
 ◇ IBM的WATERFALL預測
 ◇ IBM的銷售訂單預測
 ◇ 客戶咨詢法
 ◇ 相關性分析法
 ◇ 銷售預測方法總結
 ◇ 費用的主要預算方法
 ◇  增量預測法
【角色扮演】如果和部門經理談部門費用預算

第五單元 全面預算的編制內容
 ◇ 全面預算基本框架
 ◇ 經營預算
 ◇ 資本預算
 ◇ 財務預算
 ◇ 全面預算的分類
 ◇ 按編制內容分
 ◇ 按編制時間分
 ◇ 按控制功能分
 ◇ 各項子預算的編制內容
 ◇ 銷售預算
 ◇ 生產預算
 ◇ 采購預算
 ◇ 職工薪酬預算
 ◇ 期末存貨預算
 ◇ 銷售費用預算
 ◇ 管理費用預算
 ◇ 財務費用預算
 ◇ 固定資產投資預算
 ◇ 權益性投資預算
 ◇ 現金預算
 ◇ 損益表預算
 ◇ 資產負債表預算
 ◇ 現金流量表預算
【案例】德豪潤達全面預算展示

第六單元 全面預算的全面管理
總體原則：事前預算、事中控制、事后分析
 ◇ 事前預算
 ◇ 編制預算
 ◇ 確定CPI
 ◇ 制定措施
 ◇ 提出建議
 ◇ 事中控制
 ◇ 客戶行為控制
 ◇ 采購成本控制
 ◇ 研發成本控制
 ◇ 營銷費用控制
 ◇ 存貨成本控制
 ◇ 事后分析
 ◇ 預算分析會
1) 基層差異分析會
2) 部門專業分析會
3) 公司全面分析會
 ◇ 預算分析會的內容
1) 上月整改措施落實情況
2) 尋找本月預算差異項目
3) 分析本月預算差異原因
4) 制定本月預算整改方案
 ◇ 預算分析方法
1) 差異分析法
2) 對比分析法
3) 對標分析法
4) 結構分析法
5) 趨勢分析法
6) 因素分析法
7) 排名分析法
8) 多維分析法
 ◇ 預算反饋
 ◇ 重大問題及時反饋
 ◇ 預算分析差異反饋
 ◇ 預算差異原因反饋
 ◇ 預算整改方案反饋
 ◇ 預算調整
 ◇ 預算調整條件
 ◇ 預算調整依據
 ◇ 預算調整程序
 ◇ 預算調整時間
 ◇ 預算考核
 ◇ 編制質量考核
 ◇ 執行情況考核

第七單元 全面預算管理的10大難點
 ◇ 公司員工對全民預算管理認識不夠，不夠重視，怎么辦？
 ◇ 預算指標不準確，過高或過低，怎么辦？
 ◇ 預算指標與績效指標披著“兩張皮”，怎么辦？
 ◇ 如何正確處理預算控制與價值控制的關系？
 ◇ 如何避免全面預算管理出現虎頭蛇尾？
 ◇ 組織架構變動，全面預算應如何調整？
 ◇ 預算單位責任人員發生變動，預算考核應如何處理？
 ◇ 如何提高預算指標和預算編制的準確性？
 ◇ 如何處理好全面預算管理與企業發展戰略關系？
 ◇ 財務部預算經理如何高效推行全面預算管理？
【綜合案例】