股權激勵方案設計

 一、理解股票期權計劃的本質

1. 股權激勵的相關概念

（1）股東、股權、股份、股票

（2）實股、干股、期股、期權

（3）模擬股份、模擬分紅

（4）MBO

（5）員工持股計劃

2. 股權激勵的原理

（1）公司治理機制

（2）員工激勵機制

（3）觀念：財散人聚和財聚人散

3. 財務經理/總監在股權激勵方案設計中的角色

 二、股票期權計劃的不同模式

1. 通用模式剖析

（1）期權模式

（2）限制性股票模式

（3）股票增值權模式

（4）虛擬股票模式

2. 模式選用的策略

（1）上市公司適用的模式分析

（2）非上市公司適用的模式分析

（3）高科技企業適用的模式分析

（4）私營企業常用模式借鑒

3. 非主流股權激勵模式介紹

4. 類股權激勵模式分析

（1）全員股份制

（2）利潤分紅計劃

（3）需股年薪制

討論：如何根據自身情況，選擇合適的股權激勵模式組合？

 三、股權激勵計劃全程實戰模擬演練

 1. 確定激勵對象及內容/指標

（1）確定人員范圍的原則

（2）確定人員范圍的難點剖析

（3）股權激勵的原則及指標

（4）如何確定不同人員的績效與指標

（5）大公司的實踐經驗借鑒

討論：如何留住核心員工？

2. 設計股權價格與數量政策

討論：股權價格與數量設計的負面影響

3. 行權的方式及條件設計

討論：金手銬是如何鑄就的？

4. 財務操作流程及文件制作

模板與工具：期權計劃與協議

5. 模擬董事會及股東會議程

模擬：董事會對期權計劃的討論

 四、深入理解股權激勵的作用及其適用性

1. 股權激勵的目的是什么？

（1）高新技術企業股權激勵的目的

（2）其他非上市公司股權激勵的目的

（3）上市公司股權激勵的目的

（4）外資企業股權激勵的目的

（5）如何確定股權激勵的目的

2. 激勵對象的再分析

（1）企業發展階段分析

（2）員工資格問題

（3）創業期股權激勵特點

（4）成長期股權激勵特點

（5）成熟期股權激勵特點

3. 股權激勵的理論依據剖析

4. 股權激勵與老板文化/企業文化

5. 股權激勵的作用再認識

（1）創造企業的利益共同體

（2）業績激勵

（3）約束經管者短視行為

（4）留住人才，吸引人才

6. 股權激勵與績效獎金機制的關系

（1）股權激勵與績效管理

（2）何為變相獎金計算方式

（3）正確理解分紅權

（4）與股權激勵相關的配套機制

（5）股權激勵與薪酬機制　

五、 正確運用股權激勵措施的經驗和技巧

1. 高新技術企業的股權結構設計與調整

（1）股權結構的內涵及關鍵作用

（2）高新技術企業如何設計股權結構

（3）如何調整高新技術企業的股權結構

2. 股權結構設計與治理技巧

（1）如何合理設計股權結構

（2）干股、期權與虛擬股票的對比

討論：如何有效設計法律防火墻,避免股權糾紛

3. 如何防止股權激勵走樣

（1） 股權激勵結出的苦果

（2）如何實現真正的“財散人聚”

（3）如何預防與消除“搭便車”現象

4. 股權激勵的負面作用

5. 股權激勵誤用的典型情況

討論：黃金降落傘方案

 六、股權激勵實踐操作中的會計與稅務處理

1. 股權激勵的會計處理

（1）股權激勵的會計核算實屬薪酬核算

（2）會計處理中涉及的概念

（3）股權激勵會計核算的分類及其處理原則

（4）權益結算中股份支付的會計處理

（5）現金結算中股份支付的會計處理

（6）可立即行權的股份支付的會計處理

（7）對股權激勵方案中豁免條款的特殊計量

《企業會計準則第11號——股份支付》解讀

2. 股權激勵的稅務處理原則

3. 股權激勵的稅務處理

 七、股權激勵的相關法規制度

1. 股權轉讓的一般原則

（1）何謂股權轉讓

（2）股權轉換的一般原則

2. 股權轉讓的三大程序

（1）股權對外轉讓的股東同意程序
（2）股東優先購買權的行使
（3）股權轉讓的完成標志

3.《股權激勵相關事項備忘錄》

（1）提取激勵基金問題

（2）主要股東、實際控制人成為激勵對象問題

（3）限制性股票授予價格的折扣問題

（4）分期授予問題

（5）行權指標設定問題

（6）授予日問題

（7）激勵對象資格問題

（8）股東大會投票方式問題

4.《上市公司股權激勵管理辦法(試行)》

5.《國有控股上市公司(境內)實施股權激勵試行辦法》

6.《國有控股上市公司(境外)實施股權激勵試行辦法》

7.《關于規范國有控股上市公司實施股權激勵制度有關問題的通知》

8. 其他相關制度

（5）中華人民共和國公司法

 八、股權激勵計劃的案例點評